Независен изведувач наспроти вработениот: Како да препознаете кои сте
Разликата помеѓу двете може да има големо влијание врз вашиот канадски данок на доход ако мислите дека сте изведувач и Агенцијата за приходи на Канада (CRA) одлучи дека не сте. Оваа статија објаснува како CRA одредува кој е кој и како можете да го заштитите вашиот статус како независен изведувач во Канада.
Работодавците сакаат да ангажираат независни изведувачи
Ангажирањето изведувач значи многу помалку римски отколку ангажирање вработен и може да биде и поевтин.
Изведувачите не добиваат бенефиции пакети или пензии и плаќаат свој Пензиски план Канада CPP / QPP придонеси. Како работодавач на независен изведувач, не морате да вршите платен список , кој вклучува задржување на данок на доход , да го платите уделот на работодавецот на CPP / QPP, осигурувањето за вработување (EI) итн.
Големата даночна предност за независен изведувач , се разбира, е потенцијал за даночни одбивања . Општо земено, самовработеното лице може да ги одземе сите разумни деловни трошоци .
Затоа, бизнисите што вработуваат изведувачи можат да бидат добар договор за двете страни. Но, ако некој бизнис ангажира изведувач кој подоцна се смета за вработен, двете страни губат големи како неплатени даноци, казните, каматата, CPP и EI премиите ќе треба да се платат.
Бидејќи работниот однос и деловниот однос се една од оние сиви области кои постојано се движат, важно е да го направите она што можете за да го заштитите вашиот независен изведувач во Канада.
Особено, сакате да бидете сигурни дека вашата работа како изведувач останува "независна" на вашиот работодавец, уверувајќи се дека го поминува тестот со четири точки.
Тест со четири точки за одредување на статусот на изведувачот
Тестот со четири точки е стандардот што го користи Агенцијата за приходи на Канада за да утврди кој тип на односи постои.
Нивниот документ вработен или самовработен? (RC4110) "поставува метод кој во повеќето случаи треба да им овозможи на обврзниците и работниците да ја одредат природата на нивната врска".
Методот се базира на четири клучни точки; контрола, сопственост на алатки, шанса за профит / ризик од загуба и интеграција. Ајде да погледнеме на секоја од овие од гледна точка на изведувачот .
1. Независен изведувач наспроти вработен: Контрола
Примарно прашање е кој управува со бродот. Дали работодавачот има право да вработи или оган, да ја одреди платата или платата што треба да се плати и да одлучи за времето, местото и начинот на кој треба да се изврши работата? Потоа постои врска помеѓу работодавецот и работникот. Имајте на ум дека "ако работодавачот директно не ги контролира активностите на работникот, но има право да го стори тоа, поимот за контрола сè уште постои".
Од друга страна, во деловен однос, работникот одлучува како ќе се изврши работата. Како изведувач, тогаш, важно е да го задржите правото да одлучувате каде, кога и како ќе се изврши работата. Ако станува збор за тестот, и можете да покажете дека сте лице одговорно за планирање на работата што треба да се изврши, изборот на часовите на работа и / или поставеноста на стандардите што треба да се исполнат, на пример, ќе имате многу поголеми шанси да се смета за изведувач, а не вработен.
2. Независен изведувач наспроти вработен: Сопственост на алатки
Очигледна точка, некој би помислил; изведувачот ќе ги достави своите алатки. Сепак, бидејќи вообичаено е вработените да понудат свои алатки во некои занаети (на пример, сликари и механичари на гаражи, на пример), трошокот за користење на алатките е многу подобар показател, според Канадската агенција за приходи. "Кога работниците купуваат или изнајмуваат опрема или големи алатки за кои е потребна голема инвестиција и скапо одржување, тоа обично укажува дека тие се самовработени лица, бидејќи тие можат да направат загуби при замена или поправка на нивната опрема".
Друг пример би бил домашен ИТ работник - ако тој го користи својот десктоп / лаптоп компјутер, мобилни уреди и сл, ова би било показател за самовработување.
3. Независен изведувач наспроти вработен: Можност за добивка / ризик од загуба
Во овој случај, без разлика дали сте вклучени во односот работодавач-вработен или деловниот однос, зависи од вашата финансиска вклученост.
- Дали имате шанса да направите профит ?
- Дали ризикувате да предизвикате загуби поради лоши долгови , оштетување на опрема или материјали или одложувања?
- Ги покривате оперативните трошоци?
Ако овие три работи се вистинити, вие сте изведувач, а не вработен.
4. Независен изведувач наспроти вработен: Интеграција
Ова се чини дека е понатамошен обид да се бои за намерата на вклучените страни. Агенцијата за приходи во Канада вели: "Кога работникот ги интегрира активностите на обврзниците на своите комерцијални активности, веројатно постои деловна врска ... Кога работникот ги интегрира своите активности во комерцијалните активности на исплатувачот, најверојатно постои врска помеѓу работодавачот и работникот. "
Токму како да се одреди таквата интеграција не е поставена. Вработен во КРА или самовработен? се чини дека ја третира оваа точка како резиме категорија повикувајќи на преглед на другите три.
Еден очигледен начин за "докажување" на интеграцијата на вашите комерцијални активности е да имате повеќе клиенти . Изведувачот кој има само еден клиент го прави премногу лесен за другите да ја согледаат неговата врска со тој клиент како работодавач-вработен. *
* (Забележете исто така дека има еден клиент го става вашиот мал бизнис во опасност да биде прогласен за корпоративна лична услуга од страна на CRA. Погледнете го делот Дали се инкорпорирани да ви даде статус на изведувач? подолу.)
Исто така, како изведувач, за да се заштитите, секогаш треба да го заштитете односот со секој работодавач во договорот , фокусирајќи се на првите три точки од овој тест со четири точки.
"Имањето внимателно изработен писмен договор кој ги наведува намерите на страните може да понуди одредена заштита доколку една од страните подоцна го промени својот ум и тврди дека врската не е она што е наводно да биде", вели Ентони Стразсон (CMA) , LLB, BComm), во "Вработен или независен изведувач".
Исто така, ќе помогне да се избегне рецифирањето од страна на Агенцијата за приходи во Канада.
Во резимирањето на судската практика за состојбата на независен изведувач наспроти вработените, г-дин Страусон истакнува дека прашањето не е јасно и дека иако се чини дека постои тренд кон пофлексибилно толкување на деловниот однос помеѓу изведувачот и работодавачот , конечното определување дали некое лице е независен изведувач или вработен секогаш ќе зависи од индивидуалните факти и околности на случајот.
Дали се инкорпорирани да ви даде статус на изведувач?
Некои работодавци се чини дека ја гледаат инкорпорацијата како "доказ" за статус на независен изведувач - до тој степен што ќе работат само со вградени изведувачи. Додека се инкорпорира, може да биде една точка на докази што покажуваат поврзаност помеѓу договарачот и работодавецот, тоа не е доказ за деловен однос само по себе. (Погледнете дали треба да го вклучите вашиот мал бизнис? За предностите и недостатоците на основањето и како да го вклучите вашиот бизнис во Канада ако одлучите да одите по оваа рута.)
Ако сте инкорпорирани, но работат исклучиво за еден работодавец и вршите активности за кои вработениот вообичаено ќе изврши ризик да се сметате за Лична служба корпорација и да ја изгубите способноста да барате одземање на мал бизнис и други стандардни деловни одбитоци .
Заштитете го вашиот даночен статус
Како изведувач, ти треба да преземеш какви мерки можеш да осигуриш дека вашиот статус како независен изведувач во Канада е јасно дефиниран поради сериозниот ефект кој го има ЦРВ кое го пријавувате вработениот може да го има врз твоите даноци на приход. Ако сте презеле мерки и се уште не сте сигурни дали сте всушност вработен или независен изведувач, дискутирајте го прашањето со вашиот сметководител и / или јавете се во Агенцијата за приходи на Канада.