Бизнис границата ја поставува максималната дефицит на мал бизнис
Бизнис ограничувањето се однесува на одбитоци за данок на доход што им се на располагање на канадските корпорации кога поднесуваат канадски корпоративни такси со Агенцијата за приходи на Канада (CRA). Бизнис границата е одредена сума во долари која го ограничува износот на Мали деловни намалувања (SBD) што може да го добие канадската корпорација.
Во моментов максимално дозволената деловна граница е 500.000 долари. Стапката е распределена врз основа на бројот на денови во секоја календарска година за даночните години ( фискални години ) што се движат во календарска година.
Одземањето на мал бизнис го намалува данокот на доход од Дел I, кој корпорацијата инаку би требало да го плати.
За да се добие одземање на мал бизнис, бизнисот мора да биде приватна корпорација контролирана од канадска држава (CCPC). За таквите корпорации, стапката на намалување на малите бизниси за 2017 година изнесува 17,5%, давајќи мала деловна даночна стапка од 10,5%.
(SBD беше зголемен на 17,5% во 2016 година и треба да остане на ова ниво за следните години во времето на пишување.)
Како да се пресмета намалувањето на мал бизнис
Бизнис границата е еден од факторите што се користат за одредување на колкав дел од Одземање на мал бизнис на CCPC има право.
"Дефицитот на мал бизнис (SBD) се пресметува со множење на SBD стапка со најмалку од следниве износи:
- приходите од активно работење во Канада (линија 400);
- оданочлив приход (линија 405);
- деловната граница (линија 410); или
- намалената деловна граница (линија 425) "(поглавје 4 од Т4012: Т2 корпорација - Упатство за данок на доход , Канада агенција за приходи).
Запомнете, како што беше споменато претходно, дека ако вашата корпоративна даночна година трае една календарска година (т.е. даночната година на вашата корпорација е помала од 51 недела), мора да го проширите деловното ограничување со делење на бројот на денови во даночната година на вашата корпорација 365 внесете го на линија 410.
Исто така забележете дека:
"CCPCs кои се поврзани со една или повеќе корпорации во текот на даночната година треба да поднесат Распоред 23, Договор меѓу придружените канадски контролирани приватни корпорации за да го распределат деловното ограничување. По овој распоред, процентот од деловната граница се распределува на секоја корпорација, и вкупниот процент не може да биде повеќе од 100%. За повеќе информации во врска со овој распоред, видете Распоред 23 "(Агенција за приходи на Канада).
Квалификации за одземање на мал бизнис
Намаленото деловно ограничување во објаснувањето од Упатството за доход за доход на корпорацијата Т2 се однесува на фактот што од големите приватни корпорации контролирани од Канада кои имаат оданочив капитал вработен во Канада од 15 милиони долари или повеќе не се квалификуваат за намалувањето на мал бизнис , бизнис границата се намалува на праволиниска основа за CCPCs кои имаат даночен капитал вработен во Канада помеѓу 10 и 15 милиони долари во претходната година.
Забележете дека приходот се однесува на активен деловен приход . Приходот што не се квалификува како активен деловен приход вклучува:
- Приход од инвестиции
- Приход од конкретен инвестициски бизнис , кој е корпорација која остварува приход од имотот во вид на наемнини, закупнини, авторски права и слично, освен ако бизнисот има повеќе од пет вработени со полно работно време .
- Приход од личен бизнис . Бизнис за лични услуги е бизнис што постои единствено за да се обезбедат услуги на друг ентитет. Поединецот кој ги извршува услугите е познат како вграден вработен. Роднини од вградениот вработен исто така се квалификува. Обезбедените услуги вообичаено ги врши вработен или службеник на другото лице. Овој тип на аранжман (каде што сите деловни приходи обично доаѓаат од еден клиент) е поблиску до односот на работодавачот / вработениот од бизнисот до деловниот. Се класифицира како бизнис за лични услуги може да се избегне ако бизнисот има повеќе од пет вработени.
Провинциски мали деловни одбитоци / стапки
Провинциите и териториите имаат своја намалена даночна стапка за квалификација на малите бизниси.
Малите деловни ограничувања се исти како федералните ограничувања со неколку исклучоци:
| Мали Б корисност Ограничување | Стапка% | Комбиниран Fed / Prov. Стапка % | |
| Сојузна | 500.000 долари | 11.00 | |
| Провинциски | |||
| Алберта | 500.000 долари | 3.00 | 13.50 |
| британска Колумбија | 500.000 долари | 2.50 | 13.00 |
| Манитоба | $ 425,000 | 0.00 | 10.50 |
| Њу Бранзвик | 500.000 долари | 4.00 | 14.50 |
| Њуфаундленд и Лабрадор | 500.000 долари | 3.00 | 13.50 |
| Северозападните територии | 500.000 долари | 4.00 | 14.50 |
| Нова Шкотска | 350.000 долари | 3.00 | 13.50 |
| Нунавут | 500.000 долари | 4.00 | 14.50 |
| Онтарио | 500.000 долари | 4.50 | 15.00 |
| Островот Принц Едвард | 500.000 долари | 4.50 | 15.00 |
| Квебек | 500.000 долари | ||
| Без MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Саскачеван | 500.000 долари | 2.00 | 13.00 |
| Јукон | 500.000 долари | ||
| Без MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Производство и обработка на добивка даночен кредит