Што треба да знаете за поволни бенефиции како работодавач
Оданочливи бенефиции се бенефиции што се обезбедуваат на вработените дека работодавецот мора да го додаде приходот на работникот секој период за да го утврди вкупниот износ на приход кој е предмет на даночни одбивања од изворот.
Канадската агенција за приходи (CRA) дефинира корист како плаќање или обезбедување на вработен (или близок роднина на работникот, како што е брачниот другар на работникот, дете или брат или сестра) нешто лично по природа.
Тоа може да биде во форма на надоместок, надоместок или слободна употреба на имот, стоки или услуги што ги поседувате.
Надоместок (или аванс) е периодичен или паушален износ за кој плаќате вработен на врвот на неговите плати за да платите за одредени предвидени трошоци. На пример, може да им дадете на вработените одредена сума за храна секој ден кога патуваат надвор од градот.
Надомест е износ што го плаќате вработениот за да ги отплатите трошоците што тој ги направил при извршувањето на работните обврски. Во овој случај, вработен ќе ви обезбеди соодветни сметки за трошоците.
Дали користа е бесплатна употреба на имотот што го поседува бизнисот, надоместок или надомест, како канадски работодавач, треба:
- Утврди дали бенефицијата се оданочува или не
- Пресметајте ја вредноста на користа
- Пресметајте ги одбитоците за плата
- Поднесете информации за враќање
На пример, ако вашиот бизнис ги обезбедува вашите вработени со паметни телефони, телефоните се оданочливи надоместоци и нивните трошоци ќе треба да бидат пресметани во приходот на секој вработен соодветно.
Како да кажете дали користа е оданочена или не? Ако вработениот добие "економска предност што може да се мери во пари" (CRA) и е примарен корисник на користа, тоа е оданочлива корист. (Ако се сомневате, консултирајте се со придобивките и додатоците на Агенцијата за приходи на приходите по азбучен индекс.)
Општо земено, вредноста на оданочливата корист се смета за нејзина фер пазарна вредност, цената што стоката или услугата ќе ја достигне на отворен пазар.
(Бидете свесни дека мора да бидете во можност да ја поддржите вредноста што сте ја доделиле доколку Агенцијата за приходи на Канада побара.) Исто така, ќе мора да внесете износ за GST / HST и PST во вредноста на оданочливата корист, доколку е применливо. Водичот за работодавачи на CRA's T4130 - Оданочливи бенефиции и надоместоци има табела за бенефиции што ќе ви покаже кои даночни надоместоци треба да имаат вклучено GST / HST, како и дали треба или не треба да го одземете Пензискиот план на Канада (CPP) и осигурувањето за вработување ( ЕИ).
Кои се некои примери за даночни и неоданочиви бенефиции?
- Возило на компанијата - Ако работникот користи возило на компанија за цели кои не се поврзани со работа, тоа се смета за оданочувачка корист. Мора да водите евиденција за километражата водена за лични и деловни цели и соодветно да ја пресметате користа. Канадската агенција за приходи (CRA) има интернет калкулатор за автомобили за оваа намена.
- Соба и одбор - бесплатна или субвенционирана соба / одбор обезбедена за вработените е оданочлива корист, освен ако работникот привремено се ангажира во работните активности на оддалечена работна локација.
- Мобилен телефон - Користење на Интернет или мобилен телефон од лични причини не се смета за оданочлива корист ако не го надмине она што е вклучено во основниот план со фиксна цена. Инаку, вредноста на личната употреба мора да се пресмета соодветно и да се пријави како оданочива корист.
- Трошоците за грижа за деца се оданочлива корист, освен ако грижата за децата не им се дава на сите вработени на местото на работа за мала или никаква цена.
- Подароци - Паричните подароци или подароци се сметаат за оданочливи бенефиции. Безготовинските подароци и награди имаат посебни правила; види Правила на Агенцијата за приходи во Канада за подароци и награди и Политика за безготовински подароци и награди.
- Групата осигурителни премии кои ги плаќа работодавецот се оданочуваат.
- Транзитни поминувања - Транзитните поминува се оданочливи бенефиции, освен ако вработениот работи во бизнис поврзан со транзит (како што е бизнис со автобус, воз или ферибот).
- Паркинг - Ако нема доволно простор за паркирање и работодавачот обезбедува паркирање, ова е оданочлива корист (врз основа на фер пазарна вредност), освен ако вработениот не е оневозможен или редовно треба да користи возило за деловни цели.
- Медицински трошоци - Доколку работодавачот еднаш годишно обезбедува одредена сума за медицински трошоци, тоа е оданочлива корист. Меѓутоа, плановите за приватни медицински, стоматолошки или планови за нега на видот кои се плаќаат за работодавец не се оданочуваат.
- Оброци - субвенционирани оброци во кафеана на лице место (каде што вработениот плаќа разумен трошок) не се сметаат за оданочувачка корист. Оброците или додатоците за оброци кои се предвидени за работа прекувремено не се оданочува корист, освен ако тоа е редовна појава (види Примери на CRA - прекувремена храна или додатоци).
- Клубови и рекреативни капацитети - Ако работодавачот ги плати или субвенционира трошоците за членство или посетеност во рекреативни објекти како што се салата, базен, терен за голф итн. Се смета за оданочувачка корист. Но, ако работодавачот обезбедува слободен или субвенциониран објект на лице место достапен за сите вработени, тоа не е оданочлива корист. За повеќе информации, консултирајте се со билтени за интерпретација на CRAs IT-470, бенефиции на работниците и ИТ-148, рекреативни и клубски такси.
Агенцијата за приходи на Канада T4130: Упатство за работодавачите - Придобивки и надоместоци кои можат да се оданочат обезбедува понатамошни детали за тоа кои бенефиции се оданочуваат, пресметување на одбитоци од плата и враќање на информациите.
Дали се оданочуваат придобивките кои подлежат на канадскиот пензиски план (CPP) и на осигурувањето за вработување (EI)?
Бенефициите и надоместоците кои можат да се оданочат може да подлежат на придонеси од Пензискиот план на Канада (CPP), премии за осигурување од работа (EI) и одбитоци за данок на доход .
Оваа табела за придобивки покажува кои оданочиви бенефиции се предмет на CPP (Пензискиот план на Канада) и EI (осигурување на осигурување), како и кои кодови треба да ги користите за да ги пријавите на T4 лизгање на вработените.
Примери: Услугата на мобилен телефон е оданочлива корист што канадските работодавци ги пријавуваат под шифра 40 за Т4 лизгањата на вработените.