Платите и придонесите на вработените кои се оданочуваат мора да бидат вклучени во формуларот W-2, плата и даночна изјава на вработениот. Формата W-2 е комплицирана форма, и многу видови на приход се вклучени.
Оваа дискусија е општа и не е наменета да ви ги даде сите детали за специфични ситуации. Уредбите за УЈП за оданочливи плати и придонеси на вработените се комплицирани, и постојат многу ограничувања и исклучувања. Погледнете ги информациите на крајот од овој член ако сакате да копате во деталите за која било од овие ставки.
Оданочлива исплата и придобивки
Сите исплати кои вашиот бизнис ги прави вработените за работа, се оданочуваат, вклучувајќи плати и плати, совети, провизии и надоместоци, бенефиции и акции опции. Покрај тоа, сите бенефиции што ги обезбедуваат вработените. Еве некои повеќе детали
Бруто приходот на вработените може да се оданочува на вработениот, вклучувајќи ги и прекувремените плати за вработените кои не се ослободени од плаќање и вработените кои се изземени од ниски приходи.
Сите приходи од врвот . Приходот од совет е вклучен со сите други приходи во соодветните полиња на образецот W-2. Забележете дека доделените совети (оние кои се утврдени со формула за сите вработени со преклопување) треба да бидат прикажани во рамка 8, но не и во други приходни ставки.
Провизиите на вработените се вклучени во даночниот приход. Доколку вработениот добил претходни провизии за услуги што треба да се извршат во иднина, тие комисии во најголем број случаи се оданочуваат кога ги прима вработениот.
Ако некој вработен користи автомобил на компанијата за деловни цели, личната километража управувана од работникот се оданочува како корист. Можете да му дадете на работникот надоместок за деловна употреба на автомобилот, и овој додаток не се оданочува.
Опциите на берза може да се оданочат на вработените кога опцијата е примена, или кога се остварува, или кога акцијата се отстранува. Прочитајте повеќе за тоа како опции на акции се оданочуваат.
Оданочливи бенефиции и други плаќања
Сите надоместоци за вработените се оданочуваат, освен оние делови од бенефиции кои вработениот ги плаќа. На пример, ако вашата компанија и вработениот ги споделуваат трошоците за премии за здравствена заштита, вработениот дел од трошоците не се оданочува на работникот.
Бонусите, наградите и подароците на вработените генерално се оданочуваат на работникот. Ова вклучува подарок картички и предмети на празници. Исклучок се деминиите (мали) исплати што им се даваат на вработените на ретка основа.
Некои предмети кои не подлежат на данок
Бенефициите за компензација на работникот не се оданочуваат на вработените.
Патничките и транспортните придобивки од бизнисите на нивните вработени обично се исклучени од оданочување. Постојат исклучоци и ограничувања, па прочитајте повеќе за тоа како функционираат овие придобивки за превоз и превоз , вклучувајќи ги и велосипедизмот, паркирањето и придобивките од масовниот транзит.
Оброците што се даваат на вработените не смеат да се оданочуваат доколку се мали и ретко се обезбедуваат. На IRS има комплицирано правила за тоа што оброци обезбедени од работодавачот се и не се оданочуваат.
Трошоците до 50.000 долари за групно осигурување за животно осигурување што се обезбедуваат на вработените не се вклучени во нивниот приход. Трошоците за осигурување на живот платени од вашата компанија од над 50.000 долари се оданочуваат на вработените. Оваа цена е вклучена во Поле 1 и во Поле 12 како една од опциите.
Образование за помош во образованието под 5.250 долари исплатени на вработените во една календарска година не се оданочуваат на вработениот доколку се обезбедени како дел од квалификувана програма за помош во образованието. За повеќе информации за програмите за помош во образованието, видете во IRS Publication 971 .
Придобивките од работната состојба генерално не се оданочуваат. Тоа се производи или услуги што работодавачот ги нуди за вработените за да им помогнат да работат.
Овие придобивки вклучуваат, на пример, алатки и опрема и униформи.
Придонесот на работодавачот во Пензискиот план со квалификуван IRS за вработените не се оданочува на работникот во моментот кога се доставува придонесот. Но, повлекувањата од 401 (к) или ИРА пензиските планови се предмет на данок (и придонесот на работодавачот и придонесот на вработените).
Задржување за плата и придобивки на вработените
Само за да ги направат работите покомплицирани, мора да задржите федерални и државни даноци од данок од оданочливи плати и бенефиции. Покрај тоа, мора да ги задржите даноците на FICA (социјално осигурување и Medicare) од некои, но не и сите овие придобивки. Објавувањето на IRS 15-B ги наведува сите применливи бенефиции и што мора да се преземат задржување.
Колку се вредни овие придобивки?
Вредноста на платата е прилично лесно да се утврди, но што е со вредноста на подарок или на оброк или за превоз? Вреднувањето на некои од овие придобивки кои се оданочуваат на вработените може да биде незгодно. УЈП има општо правило за вреднување кое се користи за да се одреди вредноста на најсилните бенефиции. Типично, вредноста е фер пазарна вредност; што е, која е цената во трансакција со должина на оружје.
Еве еден пример? Која е вредноста на употребата на фитнес објекти на компанијата? Веројатно е трошокот за членство ако објектот работи на профитна основа.
Дали овие плаќања се одвоени за мојот бизнис?
Повеќето исплати што ги давате на вработените и придобивките од вработените се одземаат деловните трошоци на вашата компанија. Ова е компромис помеѓу плаќањата и придобивките кои се одбиваат за бизнисот и се оданочуваат на работникот. На пример, ако ви обезбеди лаптоп на вработен, деловната употреба на оваа ставка е одбиена за вас како работодавач. Секоја лична употреба се оданочува на работникот.
Кој е вработен за овие даночни цели?
Оваа информација е да им помогне на сопствениците на бизниси во разбирањето на оданочливи плати и бенефиции за вработените. Не вклучува плаќања на независни изведувачи, освен за директна исплата за услуги.
Одредени акционери на акционерски друштва S не се сметаат за вработени за оданочување плати и бенефиции. На IRS вели:
Акционер од 2% е некој кој директно или индиректно поседува (во било кое време во текот на годината) повеќе од 2% од акциите на акциите на корпорацијата или акциите со повеќе од 2% од избирачкото право. Однесувајте се кон 2% акционер како што би бил партнер во партнерство за цели на бенефициран бенефит, но не ја третирате користа како намалување на распределбите на акционерот од 2%.
За повеќе информации
Можете да најдете подетални информации за даночниот статус на различни придобивки на вработените во IRS Publication 15-B, и IRS Publication 525 има повеќе детали за компензација на вработените и даноци.