Платите што се користат за пресметување на задржување
Крајниот рок за поднесување на формулари за годишен извештај за W-2 за вработените и годишните формулари за плаќање на 1099-MISC за не-вработени сега се 31 јануари секоја година, за платите и исплатите од претходната година. Формуларите W-2 мора да бидат дадени на вработените и да се поднесуваат до Управата за социјално осигурување до 31 јануари, а 1099 обрасци мора да им се дадат на невработените и да се поднесат до УЈП до тој датум.
Прочитајте повеќе за крајни рокови за даночните извештаи за W-2 и 1099.
Прво, ќе разгледаме бруто платата на вработениот, а потоа како се пресметуваат даноците за задржување и вработување од таа бруто плата. Конечно, ќе ги разгледаме видовите на плаќања кои не се вклучени во задржување.
Како е утврдена бруто платата за задржување и за вработување?
Бруто платата е износот на платата на вработениот која се пресметува на секој платен список, во зависност од видот на вработениот. За вработените по часови, бруто платата е часовен стапка на вработениот повеќе од бројот на часови, и вклучувајќи ги и плаќањата за прекувремена работа . За вработените во плата, бруто платата е годишната плата на вработениот поделена со бројот на периоди на исплата во годината. За даночни цели, бруто платата може да вклучува и:
- Комисии
- Бонуси
- Надомест за вработените за трошоци како што се оброци и сместување и патување
- Плаќаат за време на одмор или боледување
- Совети
Со други зборови, бруто платата е сите исплати на работникот од страна на работодавачот.
Но, некои од овие плаќања не се вклучени
Задржувањето на федералниот данок на доход се заснова на плати платени од работодавачот. Во најголем дел, сите пресметки за платите кои подлежат на задржување (FIT, FICA) се базираат на бруто плата (вкупен W-2 приход пред одбивања или исклучувања) од тој работодавач. УЈП вели: "Платите што подлежат на федерални даноци за вработување генерално ги вклучуваат сите плати што ги давате на вработените за извршените услуги.
Плаќањето може да биде во готово или во други форми. Тоа вклучува плати, надоместоци за одмор, бонуси, провизии и бенефицирани бенефиции.
Како се пресметува данокот за задржување и вработување на вработен?
Работодавците мора да задржат одредени износи од вработените и да платат одредени даноци за вработување на IRS врз основа на платите на вработените. Но, бруто платата може да се намали за одредени износи дозволени од страна на УЈП. Оваа статија ги објаснува видовите на задржување одземени од плата на вработените и се плаќаат од работодавците и видовите на плати што може да се исклучат за овие цели.
- Федералните даноци на приход (FIT) , задржани врз основа на информациите од формуларот W-4 на вработениот и бруто платата на вработениот за период на плаќање.
- FICA даноци (FICA) (социјална сигурност и Medicare даноци). Даноците за социјално осигурување се задржуваат од платите на вработените, до максималната социјална заштита; Даноците на Medicare се задржуваат од платите на вработените без максимум, но некои повисоки-платени вработени имаат дополнителен данок на Medicare кој мора да се задржи. Давателите на FICA исто така ги плаќаат работодавачите, без максимум.
- Федералните даноци на невработеност (FUTA) , кои не се задржуваат од платите на вработените, но се плаќаат од работодавачот врз основа на бруто платата на вработениот.
Плаќањето не е вклучено во платите за задржување.
Меѓутоа, постојат одредени видови плаќања од страна на работодавачот кои не се вклучени во платите заради пресметување на задржување.
Придонесите од работодавачот во квалификуван план за пензионирање се еден чест пример за "плати" кои не подлежат на задржување. Објавувањето на IRS 15 наведува конкретни видови исплати и дали тие можат да бидат исклучени од пресметките за федералниот данок на доход, данокот на FICA и федералниот данок на невработеност.
Некои од најчестите категории на плати кои можат (под одредени околности) да бидат исклучени од платите на вработените за федералниот данок на доход, данокот на FICA и федералните даноци за невработеност:
- странски вонземјани
- плата за хендикепирани работници
- надоместоци за деловен трошок на вработените, ако дел од одговорниот план кој ги исполнува барањата за IRS
- вработените во семејството, вклучувајќи ги и децата вработени од родители и сопружниците вработени од сопружници
- осигурување за вработените (несреќен случај, здравство, групен семеен живот)
- камата на заеми
- совети (во зависност од месечната сума
Како се пресметува задржувањето
За целите на пресметка на FIT и FICA, работодавачот мора да започне со вкупни W-2 плати, а потоа да ги одземе износите што може да се исклучат, со цел да се добие вкупен износ за пресметка на федералните даноци и даноците на FICA.
Пример за тоа како може да се пресметаат федералните даноци на данок и даноците на FICA:
- Прво, бруто платата на вработениот се пресметува ,
- Потоа, сите изземени предмети се одземаат од бруто платата за федералните даноци за задржување на данок и се пресметуваат федерални даноци на доход
- Сите изземени предмети се одземаат од бруто платата за задржување на FICA и се пресметува данокот на FICA. Некои видови плаќања може да се исклучат за цели на FIT, но не и за цели на FICA
- Исклучивата плата за индивидуалните вработени се користи за да се намали платата на вработениот за целите на федерално даночно оданочување. Плаќаат за сите вработени кои се предмет на федерален данок на невработеност се додава и федералната стапка на невработеност се применува на вкупниот платен список
Државите обично ги следат федералните правила за задржување, но секоја држава е различна. Проверете со одделот на вашата држава за државните правила за пресметување на задржување.