Многу работодавци обезбедуваат образовни бенефиции за вработените. Некои од овие придобивки се за продолжување на образованието, за одржување на професионални лиценци или за стекнување нови вештини, ингеренции или степени за да имаат корист и на работникот и на работодавачот. Самовработените сопственици на бизниси, исто така, можат да ги намалат трошоците за образование.
Трошоците за образование се легитимни деловни трошоци.
Но, се уште има некои квалификации кои мора да бидат исполнети пред овие трошоци да бидат целосно одбиени за вашиот бизнис.
Во оваа статија се опфатени четири прашања:
- Кои од овие придобивки се одбиваат како деловни трошоци?
- Кои од овие придобивки се оданочуваат на вработените?
- Како да пријавам оданочливи бенефиции на формуларот W-2 на вработениот?
- Како да ги вклучам одбитните надоместоци во мојата деловна даночна пријава?
Даноци на вработените и трошоци за образование
За целите на даноците на вработените, трошоците за образование се вклучени во категоријата "работна состојба бенефиции". УЈП има специфична дефиниција за овие придобивки, што е дека тие се бенефиции кои би биле одбиени на работникот на персонален данок.
За да се исклучи од приходот на работникот како услов за работна состојба, треба да се примени следново:
- Придонесот мора да се однесува на бизнисот на работодавецот
- Вработениот би имал право на одбивка од данок доколку расходите биле платени лично (на Распоред А како "неплатени трошоци за вработените")
- Деловната употреба мора да биде поткрепена со евиденција. Ако го вратите работникот во готово, мора да побарате проверка на трошокот.
Трошоците за продолжување на образованието кредити за вработените исто така се вклучени како деловни трошоци ако ги исполнува овие критериуми.
Покрај тоа, образовниот курс не смее:
- Бидете потребни за да ги задоволите минималните образовни барања на тековната работа, или
- Квалификувајте го вработениот за нова (различна) трговија или бизнис.
Трошковни образовни трошоци вклучуваат книги, школарини и патни трошоци до и од училиште.
Како и обично со УЈП, ова прашање е комплицирано. Погледнете го Упатството за бенефиции на работодавачот на IRS за повеќе информации за квалификациите, ограничувањата и ограничувањата.
Независни соработници кои работат за вашиот бизнис може да се третираат како вработени за целите на оваа корист. Тоа значи дека тие исто така можат да ги исклучат дозволените надоместоци за трошоци за образование од доход. Нивниот приход ќе биде пријавен на Образец 1099-MISC.
Трошоци за образование за самовработени деловни субјекти
Како што е наведено погоре, самовработените сопственици на бизниси можат да ги одземат трошоците за сопственото образование, предмет на одредени ограничувања на ист начин како и поединечните даночни обврзници. Вие сте самовработени ако поседувате бизнис што не е корпорација (ова вклучува сопственост на ДОО или партнерство, како и самостојна сопственост).
Да се одбие, мора да бидете во можност да покажете дека образованието:
- " Ги одржува или ги подобрува вештините потребни во вашата сегашна работа" или
- Со закон или регулатива се бара да одржуваат лиценца за пракса, статус или работа. На пример, професионалците можат да ги одземат трошоците за продолжување на образованието.
Трошоците за образование не се одбиваат ако:
- Образованието е потребно за да ги задоволи минималните образовни барања на вашата моментална трговија или бизнис. На пример, не можете да ги одземете трошоците за добивање на лиценца за вежбање ако веќе не ја имате таквата лиценца, или
- Образованието е дел од студиска програма која ќе ве квалификува за нова трговија или бизнис.
Каде да ги одземе трошоците за образование на данокот за враќање на бизнис
- За трговците поединци и еднократните ДОО, прикажете ги овие трошоци во делот "Трошоци" од Прилог В
- За партнерства и ДОО со повеќе членови, прикажете ги овие трошоци во делот "Одбивања" на формуларот 1065
- За корпорации, прикажи ги овие трошоци во делот "Одбивања" на формуларот 1120.
За повеќе информации за одземање на образовните трошоци
Вилијам Перез, Експерт за даночно планирање, има сеопфатна статија за тоа како индивидуалните даночни обврзници можат да се квалификуваат за одбивање на школарината и надоместоците.
За повеќе информации, погледнете во публикацијата IRS Publication 970: Даночни бенефиции за образование , поглавје 12, Деловно одбивање за образование за работа.
Оваа статија за кои се оданочуваат придобивките од вработените исто така може да бидат корисни.
Општи услови: Овој член ги претставува општите информации; Јас не сум даночен адвокат или специјалист за подготовка на даноци . Погледнете ги публикациите на IRS и разговарајте со вашиот консултант за даночни професионални или вработени.