Нов закон за данок и добротворно давање
Законот за даночни реформи од 2017 година го смени пределот на добротворно давање. Стандардната дедукција речиси двојно се зголеми за 2018 година и пошироко. Новиот стандарден одбиток е 12.000 долари за синглови (од 6.350 долари за 2017 година) и 24.000 долари за брачни двојки кои заеднички поднесуваат (од 12.700 долари).
Додека зголемувањето на стандардната одбивка би требало да го поедностави поднесувањето даночни пријави, тоа исто така значи дека поединечните даночни обврзници, вклучувајќи ги и сопствениците на бизниси кои не се корпорации, имаат помал поттик да ги дадат на добротворните организации. Ако сакате да дадете и да добиете одбивање, мора да ги подесите сите добротворни одбивања , со надеж дека ќе добиете над стандардната сума за одбивање.
Како се одземаат овие придонеси и од кои даночни пријави се одземаат, зависи од видот на организацијата.
Како различни типови на претпријатија тврдат одбивања за добротворни цели?
Сите видови на бизниси, освен корпорациите, плаќаат даноци како проодни ентитети . Тоа е, даноците на бизнисот се пренесуваат до индивидуалните сопственици. Една поединечна сопственост , на пример, ги внесува деловите даноци како дел од персоналниот данок на доход, а одбивањето мора да се направи преку личниот дел од приносот, а не деловниот "Распоред C" (делот за поднесување на данокот).
Овој член ги опишува прописите за одбивање на добротворни придонеси за секој вид на бизнис (види подолу). Статијата, исто така, објаснува кои видови на одбивања се дозволени и границите.
Добротворните организации мора да бидат квалификувани
Прво, ако размислувате да дадете донација на добротворни цели, бидете сигурни дека можете да побарате одбивање.
За да можете или вашиот бизнис да може да барате одбивање за добротворна организација, организацијата мора да биде квалификувана од УЈП. Да бидат квалификувани, една организација мора да ги исполни специфичните барања и да ги исполни критериумите на IRS. Користете ја оваа организација за ослободување од IRS Изберете Проверете ја алатката за пребарување на интернет за да видите дали организацијата се квалификува.
Што е неприфатливо и што не може да се одбие
Вие или вашиот бизнис може да го одземете:
- Парични придонеси
- Подароци на имот или опрема (наречени "во натура" придонеси)
- Километри и други патни трошоци направени во врска со работењето за добротворна организација, врз основа на стандардната стапка на километража за добротворни цели што се определени со IRS.
Но, не можете да го одземете своето време или времето кога вашите вработени работат како волонтер за некоја добротворна организација, како што е времето поминато во некомерцијален одбор или за локален Обединето пат.
Ограничувања на добротворни донации
На IRS вели:
Готовински плаќања на организација, добротворни или на друг начин, може да се одбијат како деловни трошоци ако плаќањата не се добротворни придонеси или подароци и се директно поврзани со вашиот бизнис. Ако плаќањата се добротворни придонеси или подароци, не можете да ги одземете како деловни трошоци. Сепак, корпорациите (освен S корпорациите) можат да ги одредат придонесите за добротворни цели на своите [персонални] даночни пријави, подложни на ограничувања .... Потрошувачите , партнерите во партнерство или акционерите во S корпорацијата може да можат да ги одбијат добротворните придонеси направени од нивниот бизнис на Распоред А (Образец 1040) [на нивната лична даночна пријава].
(Извор: публикација IRS 535: деловни трошоци)
Погледнете го овој член на IRS за добротворни придонеси за повеќе информации.
Придонеси за единствениот имот
Ако сте трговец поединец , вашите даноци за бизнис се поднесуваат во Распоред C на вашиот личен образец 1040. Вашиот бизнис не може да направи посебни добротворни придонеси, бидејќи единствениот начин на кој поединците можат да ги одземат овие придонеси е во Распоред А и мора да бидете во можност да ги наброите одбитоците да ги земе. Истото важи и за едно-членска компанија со ограничена одговорност, бидејќи едно-членските ДОО фиксира даноци како единствен сопственик.
Придонеси од партнерство
Партнерството е посебен случај, бидејќи самото партнерство не ги плаќа даноците на доход ; приходите и расходите (вклучувајќи одбитоци за добротворни придонеси) се донесуваат заедно до партнерите на нивниот индивидуален план К-1 секоја година.
Значи, ако партнерството прави добротворни придонеси, секој партнер зема процентуален дел од одбитокот на неговата лична даночна пријава. На пример, ако партнерството има три еднакви партнери и донира вкупно 1.500 долари во добротворни цели за една година, партнерите можат да бараат 500 долари од добротворни одбивања.
Бидејќи донацијата на готовина или на имотот ја намалува вредноста на партнерството, секој донатор мора да го намали својот партнерски интерес од вредноста на донацијата. На пример, ако партнерството донира канцелариски мебел до добротворни цели, вредноста на тој мебел веќе не е во сопственост на партнерството, па затоа мора да се отстранат книгите, со што се намалува вкупната вредност на партнерството.
Одбивањата за добротворни придонеси од членови на повеќепартиски друштва со ограничена одговорност работат исто како и за партнерство.
Придонеси од S Corporation
Корпорацијата S функционира како партнерство, при што поединечните акционери добиваат Распоред K-1 кој го покажува нивниот удел во сите добротворни придонеси од страна на корпорацијата.
Придонеси од корпорацијата
Бидејќи корпорацијата е посебен ентитет од сопствениците, корпорацијата може да направи добротворни придонеси во свое име и да ги одбива тие придонеси. Одбињата се вклучени во форма на данокот на доход на корпорацијата (Образец IRS 1120).
Посебна белешка за безготовински прилози
Ако лично сте направиле безготовински придонеси над 500 долари за секоја година, мора да поднесете образец 8283 со вашата даночна пријава, давајќи информации за донираниот имот.
Општи услови: Оваа статија има за цел да ви обезбеди општи информации за да започнете да учат за конкретен данок. Ништо во оваа статија или други статии од овој соработник не треба да се смета за даночен или правен совет. Ако имате прашања за одбивање на добротворни придонеси, проверете кај вашиот даночен професионалец.