Промените во преносот на даночни одбитоци започнуваат во 2018 година
Законот за даноци и работни места од 2017 година има некои даночни промени кои можат да бидат од корист за преносни бизниси за кои треба да знаете. Овие потенцијални бенефиции ќе стапат на сила за даноците од 2018 година (за враќање поднесени во 2019 година).
Дали мојот бизнис е пренесен бизнис?
Преносот на даночен третман значи дека даноците на бизнисот се "пренесуваат" до даночната пријава на лицата кои поседуваат бизнис.
Преодните бизниси вклучуваат:
- Единствени сопственици и едно-членски ДОО бизниси поднесување на Распоред C да ги пријават своите бизнис приход,
- Сопствениците на партнерства, повеќекратни членки на LLC и S корпорации кои го пријавуваат својот дел од деловниот приход на Распоред К-1.
Два типа на бизниси не се преносни бизниси: корпорациите и избор на ДОО да се оданочуваат како корпорации. Даноците за корпорации не минуваат низ, бидејќи корпорациите се посебни ентитети од нивните сопственици. Пренесувањето статус исто така значи дека овие деловни субјекти не подлежат на двојно оданочување , како што се корпорации.
Промени во преносот на даноци Ефикасно во 2018 година
Како што е наведено погоре, бизнисите со премин ќе имаат нова даночна ситуација која започнува во 2018 година.
Може да се земе намалување на 20% од "квалификуваниот бизнис доход" (QBI). Квалификуваните деловни приходи се врзани за инвестициите на сопственикот во бизнисот, или во платите исплатени на вработените или инвестициите во капитални средства купени и користени во бизнисот. Капиталните средства може да бидат деловен автомобил, опрема или мебел.
Со други зборови, ако вашиот мал бизнис нема вработени, а немате многу средства, најверојатно нема да можете да го искористите ова одбивање.
Пресметката за оваа одбивка на КБИ е комплицирана. Кели Филипс Ерб во Форбс има повеќе детали за тоа како ќе се пресмета пресметката за оваа 20% одбивка. Таа, исто така, истакнува дека одбивањето не влијае на вашата способност да одбивате деловни трошоци на вашата даночна пријава.
Намалувањето ќе биде отстрането за професионални професионалци (во професии како сметководство, право, здравствена заштита и други) откако нивните приходи ќе достигнат 157.500 долари за синглови и 315.000 долари за заеднички досиеја. Овој стандарден одбиток ќе заврши по 2025 година.
Како функционираат преодните даноци
Бидејќи даноците на бизнисот се пренесуваат преку даночни пријави на сопствениците, деловната добивка се оданочува според личната даночна стапка на индивидуалниот сопственик, а не според стапката на корпоративната даночна стапка . Оваа разлика може да резултира со пониска или повисока даночна стапка за бизнисот, во зависност од даночната стапка на поединечниот даночен обврзник.
Даночните давачки работат во два чекора за овие бизниси:
Чекор еден: Бизнисот пресметува својот нето приход (бруто-приход минус одбиените трошоци). Пресметката може да биде на даночна пријава (за партнерства и S корпорации) или според распоред за даночна пријава на лицето (за едно лице).
Чекор два: Сопственикот на претпријатието го вклучува својот удел во нето приходот на бизнисот на нивната лична даночна пријава. За бизнис со едно лице, данокот се пресметува на целиот нето приход на сопственикот. За бизнисите со повеќе сопственици, данокот е поделен меѓу сопствениците.
Пренос на даноци за единствени сопственички и еднократни ДОО
Во бизнисот на трговец поединец, деловниот и сопственикот на бизнисот не се одвоени, од даночна гледна точка. Пријавувањето на данокот на бизнис е дел од личната пријава на сопственикот на претпријатието. Значи, добивката или загубата се пресметува на Распоредот C на личните 1040 на сопственикот и нето-приходот или загубата се пренесуваат преку линија 12 на образецот 1040, за сопственикот.
Единствен член ДОО плаќаат данок на доход на ист начин како трговец поединец, па данок на доход се доставува до нив на ист начин.
Пренос на даноци за партнерства и S Корпорации и ДОО
Во други видови на бизниси кои не се корпорации, даночната обврска (нето приходот) на бизнисот се пренесува преку лична пријава на сопственикот на различен начин за секоја од нив.
За партнери во партнерство се пресметува нето приходот (профитот) на партнерството како целина. Потоа, овој приход (или загуба) е поделен меѓу партнерите според нивниот дистрибутивен удел , како што е утврдено во договорот за партнерство. Секој поединечен партнер добива Распоред К-1, кој го покажува нивниот удел во добивката, а кој е вклучен во образецот 1040 на лицето.
Членовите (сопствениците) на ДДВ од повеќе членови се оданочуваат како партнери, па ќе добијат партнерство К-1 врз основа на нивниот удел во добивката на ДОО.
На ист начин како и партнерството, сопствениците на корпорации S исто така добиваат Распоред K-1 кој го покажува нивниот удел во добивката на S корпорацијата за даночната година.
Даночните даноци и данокот за самовработување
Даноците за самовработување ( данок на социјално осигурување и Medicare за самовработени лица), исто така, минуваат низ сопственици на бизниси. Износот на данокот за самовработување се пресметува врз основа на нето приходот на сопственикот на компанијата и се пренесува преку повратот на данокот на доход кој треба да се плати. Како и кај даночниот данок, данокот за самовработување не го плаќа бизнисот, туку од страна на поединецот, бидејќи се однесува на бенефициите за социјално осигурување и здравствена заштита на поединецот.
Општи услови: Оваа статија опфаќа општа дискусија за даночните провизии и не е наменета да биде даночен или правен совет. Секоја деловна даночна ситуација е единствена; пред да ги подготвите вашите бизнис даноци, разговарајте за вашата даночна состојба со даночен професионалец.