Обидувајќи се да ги следите деловната и личната употреба на наведениот имот е тешко. Додека УЈП не утврди подобар начин да го направите тоа, треба да продолжите со детална евиденција за користење на компјутери, автори што ги обезбедуваат компаниите и други наведени имоти, доколку сакате да ги одземете овие трошоци како деловни трошоци.
Што е наведено сопственост?
Наведениот имот е имотот што го користат вработените или сопствениците во бизнисот, кој исто така може да се користи за лични цели. Видовите на наведениот имот вклучуваат:
- Патнички автомобили со тежина од 6.000 фунти или помалку
- Друг имот што се користи за транспорт, како мотор или брод
- Сопственост обично се користи за забава, рекреација или забава, вклучувајќи и дигитални камери и опрема за снимање на видео
- Компјутери и сродни периферни уреди
Почнувајќи од 1 јануари 2010 година, мобилните телефони и другите слични лични телекомуникациски уреди веќе не се сметаат за "наведени сопственост".
Кои докази се потребни за да се намали сопственоста на недвижниот имот како деловен трошок?
УЈП вели дека трошоците поврзани со користењето на наведениот имот не се одбиваат како деловни трошоци, освен ако даночниот обврзник има доволно докази за да го докаже висината на трошокот и неговата употреба во бизнисот. Тоа е, мора да го докажете датумот на расходите или користењето на наведената недвижност и неговата деловна цел.
Покрај тоа, мора да бидете во можност да докажете дека лицето кое го користи имотот има деловни односи со вас како сопственик на бизнис. Тоа е, лицето кое го користи имотот мора да биде вашиот вработен или договорниот работник .
Покрај тоа, мора да го докажете секој елемент на користење одделно за секоја употреба на деловниот имот, посебно:
- Износот на "секој одделен трошок во однос на ставка од наведениот имот" (по УЈП), како што се трошоците за набавка и
- износот на секоја деловна употреба "врз основа на соодветната мерка (односно времето) и износот на вкупната употреба на наведениот имот за оданочивиот период." Со други зборови, колку од употребата беше за бизнис и колку за лични.
Тест на предоминантна употреба
Бидејќи наведената недвижност може да се користи за лични цели, доколку сакате да го обезвредувате овој имот или да ги одземете трошоците за користење на имотот, мора да ја потврдите деловната употреба на имотот.
Тестот за доминантна употреба вели дека средството мора да се користи претежно (повеќе од 50%) за деловни цели. Ако повеќе од 50 проценти од вкупната употреба на средството е поврзано со вашата трговија или бизнис, средството се смета за деловно средство и деловната употреба на тоа средство може да се амортизира. Доколку средството го исполнува "тестот за доминантна употреба", трошоците поврзани со употребата на средствата поврзани со деловна употреба може да се одземат.
Наведени имот во домашен бизнис
УЈП претпоставува дека деловната опрема во бизнисот што не е дома, најчесто се користи за деловни цели. Но, таквата опрема во домашна база - компјутери и периферни уреди и мобилни телефони , на пример - може да се користи за личен бизнис.
Во домашен бизнис, поважно е да чувате добри податоци за сите наведени имоти и да бидете сигурни дека можете да ја докажете деловната употреба за тој имот.
Употреба на имотот што го внесува вработениот
Ние ќе погледнеме две околности тука: (а) Ако бизнисот купува наведени имотот што го користат вработените, и (б) ако вработениот користи свој имот што е наведено за вашиот бизнис.
A. Ако плаќате за имотот што го користи вработениот и употребата е за деловна намена, УЈП смета дека надоместокот е "дополнителна корист ". Како таква, не се оданочува на работникот и може да се одбие од вас како бизнис трошок.
Ако плаќаат за имотот и употребата е за личен трошок, таксата се смета за лична. Тоа не е одбиено од вас како деловен трошок и се оданочува на работникот. ИРС држави конкретно: "фер пазарна вредност на таквата употреба може да се вклучи во бруто приходот на вработениот".
Б. Ако вработениот користи свој имот (или наведениот имот што го изнајмил вработен) при вршење услуги како вработен, оваа употреба не е деловна употреба, освен ако таа ги исполнува двата критериуми:
- Одбивање за вработените
Вработените можат да го одбијат наведениот имот на нивните лични даночни пријави само ако: (1) тоа е за погодност на работодавачот, или (2) се бара како услов за вработување. Ако сакате да го искористите ова одбивање, бидете сигурни дека можете да го потврдите еден од двата критериуми. - Потребно за користење на бизнис
Имотот мора да биде претежно (повеќе од 50%) што се користи за квалификувани деловни цели. Повторно, можеби ќе треба да го докажете ова барање.
Користете за погодност на работодавачот. Дали користењето на наведениот имот е за погодност на работодавачот мора да се утврди од сите факти. Употребата е за погодност на работодавачот, ако тоа е за значителна деловна причина на работодавецот. Употребата на наведениот имот за време на редовното работно време на работникот за извршување на работата на работодавачот обично е за погодност на работодавачот.
Употребата е потребна како услов за вработување. Дали користењето на наведениот имот е услов за вработување зависи од сите факти и околности. Употребата на имотот мора да биде потребно за вработениот правилно да ги извршува должностите. Работодавецот не треба експлицитно да бара од вработениот да го користи имотот. Само изјава на работодавецот дека користењето на имотот е услов за вработување не е доволно.
Амортизирање и одбивање на имотот што е наведено
Наведениот имот кој не одговара на тестот за доминантна употреба не е подобен за делот за амортизација на делот 179 или за други методи за забрзана амортизација . Трошоците за наведениот имот кои не ги исполнуваат тестовите за доминантна употреба се ограничени.
За повеќе информации од IRS
За повеќе информации за наведениот имот и за амортизација, видете во публикацијата IRS 946: Како да се амортизира имотот.
Одрекување: Авторот не е КПД, Запишан агент или лиценциран изготвувач на даноци. Информациите во оваа статија се за општа намена и не се наменети да бидат даночни или правни совети. Секоја деловна ситуација е единствена, а даночните регулативи и закони често се менуваат. Бидете сигурни да се консултирате со вашиот даночен или правен професионален советник пред да донесете одлуки кои можат да влијаат на вашиот даночен или правен статус.