Дознајте за данок на добивка за претпријатија и корпорации
Законот за оданочување и вработување од 2017 година ја промени највисоката стапка на корпоративна даночна стапка од 35% на една стапка од 21%. Оваа стапка ќе биде ефективна за корпорации чија даночна година започнува по 1 јануари 2018 година, и тоа е трајна промена.
Стапката на корпоративната даночна стапка се применува и за ДОО кои се избрани за да се оданочуваат како корпорации. Оваа стапка не се однесува на S корпорациите (види подолу).
Даночна стапка на САД во 2017 година
Вообичаено е да се каже дека американската даночна стапка е 35%, но стапката варира од 15% до 35%, во зависност од висината на корпоративните приходи кои подлежат на данок за годината.
Ако сакате да го пресметате корпоративниот данок за вашиот бизнис, прво ќе треба да го знаете вашиот оданочен приход. За да го процените вашиот оданочлив приход, имате две опции: (а) пополнете го (или да го комплетирате вашиот образец за данок) образец 1120 или (б) да земете оданочен приход од минатата година како почетна точка.
Распоред на тарифите за корпоративни даноци (2005 до 2017 година)
Ако даночниот приход (линија 30, образец 1120) на страница 1 е:
| Над | Но, не е завршена | Данокот е | На износот |
| $ 0 | 50.000 долари | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | 7.500 долари + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Корпорациите поднесуваат даночна пријава секоја година и плаќаат квартални проценети даноци.
Акционерите не се оданочуваат поединечно за овој корпоративен данок, но тие плаќаат данок на дивиденди што ги добиваат.
Како да го пресметате данокот на корпоративниот данок
Се разбира, има софтвер достапен за пресметување на износот на корпоративниот данок, но ако сакате сами да се обидете, тука е начинот на пресметување:
Да речеме дека вашата корпорација има заработувачка за годината од 300.000 долари.
- Погледнете ја горната табела за линијата која го вклучува вашиот оданочен приход. Четвртата линија е $ 100,000 до $ 335,000, па тоа е линијата што ја користите.
- Данокот е 22.500 долари плус 39% од износот над 100.000 долари.
- Значи, 39% од 200.000 е 78.000 долари.
- Вкупниот данок е 22.500 плус 78.000 долари, што е еднакво на 100.500 долари.
Ефективната даночна стапка за вашата корпорација изнесува 33,5%. Ова е нешто помалку од 39% во распоредот.
Корпорациите и двојната даночна дилема
Профитот на корпорацијата се оданочува во корпорацијата кога е заработен и потоа се оданочува на акционерите кога се дистрибуира како дивиденда. Ова создава двојно оданочување. Во примерот погоре, самата корпорација плаќа $ 100,500 во данок на заработка од $ 300,000. Ако корпорацијата го дистрибуира целиот или дел од тој приход на акционерите како дивиденда , поединечните акционери мора да го пријават овој приход на нивните поединечни даночни пријави. Патем, дивидендите се оданочуваат со посебна даночна стапка за дивиденда. (Ако корпорацијата плаќа сопственик назад за инвестиција во компанијата, ова се смета за враќање на капитални инвестиции , и тоа не се смета за дивиденда и не се оданочува).
Како што можете да видите, приходите се оданочуваат на корпорацијата и на поединечните акционери.
Поради оваа причина, некои корпорации се обидуваат да го избегнат данокот на дивиденда на акционерите со тоа што не ги распределуваат дивидендите. Но, УЈП може да наметне дополнителен данок наречен акумулиран данок на добивка.
Акумулиран данок на доход
Покрај редовните корпоративни даноци, корпорациите мора да платат дополнителен акумулиран данок на заработка од 20%, ако корпорацијата не дистрибуира или не плаќа дивиденда.
На даночниот законик IRS вели дека овој данок е за корпорации:
формирана или искористена со цел да се избегне данок на доход во однос на неговите акционери или акционерите на која било друга корпорација, со тоа што ќе дозволи заработката и профитот да се акумулираат, наместо да бидат поделени или дистрибуирани.
Овој данок не важи за лични холдинг-компании, непрофитни друштва или пасивни странски инвестициски компании.
Овој данок е наметнат од УЈП за да се спречат корпорациите да натрупуваат приходи и да не ги дистрибуираат до акционерите во форма на дивиденда, со што се избегнува данок на дивидендите.
S Корпорации - не се оданочуваат како корпорации
С корпорациите се оданочуваат на поинаков начин од корпорациите. Акционерите на S корпорацијата се оданочуваат за нивниот процентуален удел на оданочивиот приход, предаден до нив на нивните лични даночни пријави.