Преземањето на овие одбивања за оброци и забава е процес во три чекори:
Прво, мора да потврдите дека овие трошоци се легитимни деловни трошоци.
Некои од овие трошоци се одбиваат, додека други не можат да бидат. Ќе објаснам повеќе за тоа што е одбиено и што не е.
Второ, мора да ги имате документите за да го поддржите одбивањето. Вие не треба да ги вклучите овие документи во вашата даночна пријава, но ќе ви требаат во случај на ревизија.
Конечно, мора да одредите дали може да го земете целиот износ како одбиток или ако износите се предмет на "50% правило", со што се ограничува одбивањето на 50%.
Еве ги деталите:
Како да ги одземеме трошоците за јадење
Можете да одземете 50% од трошоците за деловни оброци, без разлика дали одите на ручек со клиент или патувате надвор од градот. Двата начини за одредување оброци се:
- Фактички трошоци за оброци
- Користете стандард IRS оброк додаток
Со секој метод, сеуште мора да ги чувате сметките и да ги следите реалните трошоци. Може да се најдат стандардни оброци (наречен "Стапка на оброк и инцидентен трошок" (M & IE) за повеќето поголеми градови во САД во објавувањето на IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Како да ги намалите трошоци за забава
Ако се забавувате клиенти или клиенти, можете да одземете до 50% од овие трошоци. Бидете сигурни да чувате добри податоци за тоа кој беше присутен, датумите и времето, како и причините за забавните и бизнис-дискусиите што се одржаа.
Повеќе Упатства за одземање на оброци и трошоци за забава
- Трошоците мора да бидат "обични и неопходни" деловни трошоци
- Трошоците треба да ги исполнуваат еден од двата теста:
- Тестот директно поврзан се применува ако можете да покажете дека главната цел на активноста била бизнис. На пример, ако се сретнувате со клиенти во вашата канцеларија, трошоците за оброк за време на состанокот најверојатно ќе го задоволат тестот "директно поврзан".
- Придружниот тест се применува ако трошокот е поврзан со (заедно со, заедно со) "суштинска" деловна дискусија. На пример, ако сте имале средба со клиенти во ресторан, а потоа ги земате клиентите во театарот, ова би можело да го задоволи "придружниот" тест.
Вклучени во граница од 50% се:
Даноци и совети поврзани со бизнис оброк или забава активност,
Покриените трошоци за прием во ноќен клуб,
Изнајмување платени за соба во која ќе се одржи вечера или коктел, и
Износи платени за паркирање на спортска сцена.
Трошоци за храна и забава кои не се предмет на границата од 50%
Можете да ги одземете оброците што ги добивате на вработените. Ако храната или пијалоците што ги давате на вработените се квалификуваат како бенефит од de minimis (што е, тие се мали износи што се предвидени повремено), не сте ограничени на 50%. Можете да ги одземете целосните трошоци. Примери на de minimis храна и пијалаци за вработените може да бидат кафе и крофни на состанокот на вработените или повремена пица ако вработените мора да работат прекувремено.
Лимитот на одбивање на оброците е разгледан во поглавјето 2 од IRS Publication 535 - Business Expenses. Ако трошоците не се сметаат за de minimis , тие се предмет на правилото од 50%.
Некои трошоци за оброк и забава можат целосно да се одземат. Тоа е, вашето одбивање не мора да биде ограничено на 50% за овие активности:
- На настанот за промовирање на добрата волја во заедницата , како спонзорирање на заеднички настан.
- На настанот во кој средствата одат во добротворна организација (проверете дали добротворната организација ги исполнува квалификациите за IRS)
- Ако оброк или забава е суштински дел од деловната функција, како и со ресторант критичар, блогер за храна или спортски репортер.
- За оброци за вработените по погодност на работодавецот (како во случај кога вработените мора да работат прекувремено), или за повремен настан, како што е годишниот пикник на вработените.
Оброци и трошоци за забава НЕ МОЖЕТЕ НЕ СНИМАТЕ
Вие не може да ги одземете трошоците за оброци и забава од лични причини додека патувате. Ако патувањето е "првенствено" бизнис, повеќето трошоци ќе се сметаат за деловни трошоци. Доколку патувањето е "првенствено" лично и кога вршите некоја минимална работа, само оние трошоци кои се директно поврзани со деловното работење може да се одбијат.
Каде да ги покажете овие трошоци за враќање на данокот на вашата деловна активност
- За трговците поединци и еднократните ДОО, прикажете ги овие трошоци во делот "Трошоци" од Распоредот В. Линијата 24б е место за внесување на одбитни оброци и трошоци за забава. Внесете го износот од 50% овде.
- За партнерства и ДОО со повеќе членови, прикажете ги овие трошоци во делот "Одбивања" на формуларот 1065
- За корпорации, прикажи ги овие трошоци во делот "Одбивања" на формуларот 1120 .
- Може да ги користите стапките за дневници за да ги пронајдете патните трошоци во САД, врз основа на IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Оваа публикација ги прикажува дневните стапки за повеќето поголеми градови во САД и периодично ги ажурира овие стапки.
- Имајте на ум дека ограничувањето од 50% исто така важи и за стандардниот додаток за оброци Кога ќе ги наброите сите оброчни трошоци во соодветната линија во Распоред C, на пример, тогаш се применува границата од 50%, така што вкупниот трошок за сите оброци е намален за 50 %.
За повеќе информации за трошоците за бизнис оброк и забава, погледнете ја публикацијата IRS 463, поглавје 2.
Водење евиденција за бизнис оброци и трошоци за забава
Бидејќи овие трошоци често се случуваат додека патувате, може да биде тешко да се чуваат добри записи, но важно е да ги запишете сите детали за деловната намена за овие трошоци. Забележете ја деловната намена на сметките, користете апликација или фотографирајте со потврди и поднесете ги сите потврди за да можете да покажете во случај на ревизија.
Општи услови Овој напис ги претставува општите информации и не е наменет да биде даночен или правен совет. Погледнете ги публикациите на IRS и дискутирајте за можните даночни одбивања со вашиот даночен изведувач.