Законот за даночна реформа од 2017 година направи некои драстични намалувања на трошоците за забава и многу трошоци за забава повеќе не се одбиваат. Почнувајќи од даночната година од 2018 година, еве што се промени:
- Бизнис ручеците се уште се одбиваат на 50%. Значи, бизнисмен или продавач може да земе клиент на ручек за да разговара за бизнис и работникот што јаде ручек додека патувате сеуште се одбива.
- Но, земањето клиент или клиент на "искуство" веќе не се одбива. На пример, една кутија на шармот, билети за концерт или голф со клиентите нема да се одбие. За да биде јасно, трошоците за забавни клиенти повеќе не се одбиваат како трошоци за бизнис забава.
Што е потребно за да се намалат трошоци за забава?
Бизнисите може да ги одземат трошоците за забава на клиенти, деловни соработници и вработени, ако сопственикот на компанијата може да покаже дека трошокот бил:
- "обичен и неопходен" деловен трошок, и
- ако расходите ги исполнуваат директните тестови, директно и конкретно поврзани со бизнисот.
Погледнете ги овие барања малку поблиску:
Прво, трошоците за забава мора да бидат обични и неопходни деловни трошоци. Тоа е, IRS вели дека трошоците мора да бидат вообичаени и прифатени во трговијата или бизнис и корисни и соодветни за бизнисот.
Трошок не мора да се бара да се смета за неопходно.
Да се одбие, прикажува или дека настанот се одржал во бизнис опкружување (канцеларија, на пример), или дека има јасна деловна намена за забавата, се дискутирало бизнис и дека целта била доход или деловна корист.
Новиот даночен закон, исто така, им овозможува на компанијата да ги одбие трошоците за забава во корист на вработените, со исклучок на вработените со високо компензација. На пример, вашата компанија пикник или празник партија за вработените може да ги исполни тестот. Обезбеден оброк за вработените во вашата канцеларија или на друго место на вашата деловна локација со цел да се презентираат награди за вработените, исто така, веројатно би се одбил како деловна сметка и би бил 100% одбитен. Но, главната цел на ловечко или риболовно патување не може директно да се поврзе со вашиот бизнис. Овие трошоци никогаш не биле, и продолжиле да не се одбиваат.
Забавни трошоци наспроти трошоци за рекламирање и промоција
Ако вашиот бизнис ја забавува јавноста за рекламирање или промоција, овој трошок е целосно одбиен како деловна сметка.
На пример, ако продавница за облека за деца плаќа за трошок за ангажирање кловн на заеднички настан, тоа може да се смета за промоција, а не за забава.
Како да ги намалите трошоците за забава за бизнис
За да ги одземете трошоците за бизнис забава, мора да бидете во можност да ја докажете деловната цел (според применливиот тест како што е опишано погоре) и
- износот на секој трошок,
- датумот и местото на забавата, и
- деловниот однос на лицата кои се забавуваат.
Без овој доказ, УЈП може да го одложи овој трошок (земете го вашиот даночен приговор).
Во најголем дел, трошоците за забава се одбиваат на 50%. Тоа е, можете само да одземе половина од цената на таа канцеларија партија. Деловните оброци се исто така одбиени на 50%.
Некои трошоци за забава се целосно одбиени. Компанијата настан на кој вработените се поканети е одбиено на 100%. Патување до и од забавен настан е 100% одбиен.
Незадолжни трошоци за забава
Некои трошоци за забава воопшто не се одбиваат. На пример, ако присуствувате на забавен настан додека патувате за бизнис, оваа забава најверојатно нема да биде одбиена.
Исто така, ако присуствувате на забавен настан додека размислувате за бизнис локации или истражувате бизнис, не можете да го одземете настанот како забава ако не го започнете бизнисот.
И "раскошна и екстравагантна" забава никогаш не се одбива. И во случај да се прашувате за забавни клиенти на вашата јахта , IRS веројатно нема да дозволи одбивање за купување на јахта, но тоа може да им овозможи на трошоците за забава.
Трошоци за самовработување и забава
Ако сте самовработени (не е вработен во корпорација), вашите одбитни трошоци за забава не подлежат на граница од 50% ако се исполнети сите од следниве услови:
- Овие трошоци се поврзани со вашата работа како независен изведувач
- Вие сте надоместени или сте добиле надоместок за овие трошоци во врска со услугите што ги извршувате, и
- Вие обезбедите соодветна евиденција за овие трошоци за вашиот клиент или клиент.
Водење евиденција за трошоци за бизнис забава
Како и со другите деловни трошоци, мора да чувате внимателни записи за да покажете како забавата поминува или со директен тест или со придружниот тест. Најдобар рекорд е истовремена (во тоа време), наведувајќи ја специфичната деловна цел.
На пример, да се забележи на сметка од угостител и вашата забелешка на предлог-законот дека целта е годишен одмор на компанијата, би било корисно.
За повеќе информации
Прочитајте повеќе за сметководствените барања за одбитоци за деловни трошоци.
За подетални информации за трошоците за забава, видете ја објавата IRS 463. Проверете за да бидете сигурни дека ја гледате верзијата од 2018 година, која ги вклучува новите даночни одредби.
Одрекување од одговорност. Информациите и примерите во овој член не треба да се сметаат за даночни совети. Новиот даночен закон е комплексен и секоја деловна ситуација е единствена. Пред да ги одземете деловните трошоци, проверете кај вашиот даночен професионалец.