Пресметување на задржување на данокот на доход, данокот на FICA и повеќе
Дали размислувате да направите своја обработка на платен список ? Пресметувањето на задржување и одбивање за плата на вработените не е тешко ако ги следите чекорите што се наведени овде.
Вашата цел во овој процес е да се добие од бруто платата (бруто платата е вистинскиот износ што го должи работникот) на нето плата (износот на платата на работникот). Откако ќе ја пресметате бруто платата за периодот на исплата, тогаш морате да го одземете или задржат износот за задржување на федералниот данок на доход, данок на FICA (социјално осигурување / Medicare) , државен и локален данок на доход и други одбитоци.
Ажурирање: Законот за нови даноци влијае врз пресметките за задржување
Законот за даноци и работа, потпишан од претседателот Трамп на 22 декември 2017 година, ги смени даночните стапки за многу Американци. Овие промени во стапката значат промени во табелите за задржување и може да бараат нови W-4 форми за многу вработени. УЈП објави ажурирани даночни табели и ги охрабрува работодавачите да ги спроведат неопходните промени што е можно поскоро, но не подоцна од 15 февруари 2018 година.
Деталите за тоа како овие промени влијаат врз процесите на платен список се наведени во овој напис.
Која е разликата помеѓу одбивањата и задржувањето?
Задршувањето е термин кој се користи за федерални или државни даноци, како данокот на доход и даноците на FICA, кои се земени од плати на вработените. Одбивањата се за други износи што може да се земат од платата на вработениот, како што се пензиски надоместоци, трошоци за здравствена заштита или специјални фондови и донации.
Користете бруто плата за сите пресметки
Бруто платата е износот на платата на вработениот за периодот на платен список. Кога ќе ги пресметате износите на задржување и одбивања, мора да го користите бруто платата на вработениот за секоја пресметка. Пресметките не се прогресивни, со помали и помали износи се користат за пресметките. Погледнете го деталниот пример за пресметка подолу за повеќе информации за тоа како функционира.
Единствениот исклучок од ова правило е кога ќе се пресмета федералниот данок на задржување на данок користејќи го методот на процент (објаснет подолу).
01 - Прв чекор: добијте образец W-4 од секој вработен
На IRS бара сите вработени во САД да потпишат IRS образец W-4 во изнајмување. Оваа форма вклучува важни информации што ќе треба да го платат вработениот и да се осигурате дека приходот и задржувањето се правилно пресметани на платата на вработениот.
Во прилог на името и адресата на вработениот, најважните информации се:
- Бројот на социјално осигурување на вработениот
- Брачниот статус на вработениот,
- Бројот на надоместоци кои работникот ги бара и
- Секој дополнителен износ што вработениот сака да го земе од секоја плата.
Брачниот статус, додатоците и дополнителните износи ќе бидат потребни за пресметување на задржување во четвртиот чекор.
02 - чекор два: Пресметајте бруто плата
Плата за вработените започнува како бруто плата. Бруто платата е вкупниот износ на плата. За плата на вработените, тоа е годишен износ поделен со бројот на периоди на исплата. За вработените во час, тоа е бројот на часови работени пати стапката (вклучувајќи прекувремена работа.
Ако не сте сигурни каков вид на вработени имате, прочитајте го овој напис за разликата помеѓу вработените во плата и вработените по час.
Еве примери за тоа како бруто платата се пресметува за вработените во плата и на час, ако не е вклучено прекувремено за тој период на плаќање:
На вработен во плата се плаќа годишна плата. Да речеме, годишната плата е 30.000 долари. Таа годишна плата се дели со бројот на периоди на исплата во годината за да се добие бруто плата за еден период на исплата. Ако два пати месечно плаќате плата на вработените, во текот на годината има 24 периоди на исплата, а бруто платата за еден период на плаќање е 1250 долари (30.000 долари поделено со 24).
Еден вработен на час се плаќа по час за период на плаќање. Ако часовната стапка на вработениот е 12 долари и таа работела 38 часа во периодот на исплата, нејзината бруто плата за таа плата е 456,00 $ (12 х 38 $).
Но, не сте завршиле со бруто плата ако се наплати прекувременикот. Следно, ќе треба да пресметате прекувремена работа за работници по час и за некои платени работници. Плата за прекувремена работа мора да се додаде во редовна исплата за да се добие бруто плата.
03 - Трет чекор: Пресметајте го прекувремена работа
Сите вработени на час имаат право на прекувремена работа ако работат повеќе од 40 часа во една недела. Некои платени вработени се ослободени од прекувремена работа, во зависност од нивната плата. Вработените со пониски платени плати мора да добијат прекувремена работа доколку нивната плата е еднаква на 455 долари неделно (23.660 долари годишно), дури и ако тие се класифицирани како изземени.
Сојузниот закон за работни односи бара минимум прекувремена работа од еден и пол пати по час за сите часови над 40 во една недела. Можете да платите повеќе од ова, потребно е прекувремено, но за нашите цели тука ќе го искористиме потребниот износ. Некои држави, исто така, имаат прекувремени закони кои бараат предолго време да се плаќа по повисоки стапки. Проверете го вашиот државен оддел за труд за детали.
Еве еден пример за тоа како се пресметува прекувремената работа:
Сенди работи 43 часа во недела. Таа има право на прекувремена работа за 3 часа по 1,5 пати по час. Ако нејзиниот часовник е 12 долари, таа добива прекувремена работа по цена од 18 долари за 3 часа, вкупно 54 долари за прекувремена работа. Оваа прекувремена работа е додадена на нејзината редовна часовна исплата од 480 долари (40 часа x 12 долари), за вкупно 534 долари. Ова е нејзината бруто плата за периодот на исплата.
Овие статии од прекувремена работа може да ви помогнат да го решите проблемот со прекувремената исплата:
Часовници и прекувремена работа
Исклучени наспроти вработени без изземање: Правила за прекувремена работа
04 - Чекор четири: Пресметајте го износот за задржување на федералниот данок на доход (ФИТ)
За да го пресметате задржувањето на данокот на доход од државата, ќе ви требаат:
- Бруто платата на вработениот за периодот на исплата
- W-4 форма на вработениот, и
- Копија од даночните табели од УЈП во публикација 15: Даночен водич на работодавачот ). Бидете сигурни дека ја имате табелата за точната година. Табелата се променила на 1 јануари 2018 година, па ќе треба да ја видите табелата од 2018 година.
Одете на страницата за публикација 15 во која се вели: "Табели со процентуални вредности за задржување на данок на доход"
Побарајте ја масата што се совпаѓа:
- Брачна состојба. Слободен (вклучувајќи го и статусот на глава на домаќинство) е лево и оженет е на десната страна.
- Вид на период на плаќање. Ова се движи од неделно до годишно (што значи дека лицето се плаќа еднаш годишно). Бисе неделникот е секоја втора недела (на пример, секој втор петок), а полумесечните ќе бидат два пати месечно (на пр. И 15-ти, на пример).
- Потоа пронајдете го бруто платата на таа маса.
Да речеме дека го разгледувате Неделниот период на платен список за брачна личност.
Погледнете ја левата страна за да го пронајдете износот на неделна бруто плата за тоа лице. Да речеме дека е $ 1500. Најдете 1500 $ во листата "Над ... но не над". $ 1500 е над 525 $, но не над $ 1626.
Ќе ја видите оваа линија:
Износот на данокот на доход кој треба да се задржи е:
Над-но не над-на вишокот над-
$ 525 1626 $ 35,90 плус 15% - $ 525
Има неколку чекори кон следниот дел.
1. Ставете 35,90 американски долари од колоната "Износ на данок за задржување".
2. Потоа, треба да го пронајдете вишокот на платата на вработениот од бројот во колоната "од прекумерно над". Одземете $ 525 од 1500 $; што ви дава 475 долари.
3. Повеќе од 475 долари од 15% во третата колона. Тоа ви дава 146,25 долари.
4. Додадете 146.25 $ на 35.90 $ за да изнесува 182.15 $. Тоа е износот што го задржувате од платата на лицето за федерален данок на доход.
IRS има калкулатор за задржување за да го олесни овој процес, ако имате многу вработени.
Следно, ќе треба да ги пресметате даноците на FICA.
05 - Чекор пет: Пресметајте ги социјалните осигурувања и отстранувањата на Medicare
Мора да ги одземете даноците на FICA (социјална сигурност и Medicare) од проверки на платите на вработените . Пресметката за овие одбивања е прилично јасна. Износот на данокот на FICA изнесува 15,3% од бруто платата на вработениот.
Половина од вкупниот износ (7,65%) се задржува од платата на вработениот, а половина го плаќа работодавецот.
За работникот погоре, со 1500 $ во неделна плата, пресметката е 1500 $ x 7.65% (.0765) за вкупно 114,75 $.
Бидете внимателни да не намалувате премногу даноци за социјално осигурување од вработените со високи примања, со оглед на тоа што социјалната сигурност е ограничена секоја година, со максималниот износ што го утврдува администрацијата за социјално осигурување.
Исто така, ќе треба да размислите за дополнителна одбивка на данокот на Medicare поради вработените со повисоки примања, што почнува кога работникот ќе достигне одреден износ за исплата за годината. Дополнителниот данок е 0.9% од бруто платата, а започнува од 200.000 долари, врз основа на W-4 статусот на вработениот. Нема дополнителен данок од работодавецот.
06 - Шест чекори: Земете одземање на данок од државата
Повеќето држави наметнуваат данок на доход за платите и платите на вработените. Ќе треба да направите некои истражувања за да ги одредите износите на овие одбитоци и како да ги испратите до соодветниот државен / локален даночен орган. Вашите одговорности како работодавач за одземање, плаќање и пријавување на овие даноци се дискутирани во овој член.
Не заборавајте да користите бруто плата повторно за државниот данок на доход одбивање.
Назад кон сите за данок на плати
07 - чекор седум: земи други одбивања
Сé уште не сте завршиле со одбивања. Еве некои други можни одбивања од плати на вработените кои можеби ќе треба да ги пресметате:
- Одбивања за придонесот на вработените во покриеноста на здравствениот план
- Одбивања за 401 (к) или други придонеси за пензиски план
- Одбивања за придонеси за внатрешни фондови на компании или добротворни донации.
Запомнете, сите одбитоци се засноваат на бруто плата.
08 - Конечно, пример за тоа како изгледот на вработениот ќе се појави
Во случај на работникот погоре, неделниот платен никулец ќе изгледа вака:
Бруто плати ОДБЕЛЕЖУВАЊЕ Задржување на FICA задржување Другите нето плати
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Користење на табелите со процентуален метод за пресметување на задржување на данокот од федерални приходи
Процентуалниот метод за пресметување на задржување е алтернативен метод за пресметка. Оваа пресметка не се базира на бруто плати, туку на нето-платите по намалувањето на вкупните надоместоци за задржување. За 2018 година, УЈП објави детали за Известување 1036 објаснувајќи како функционира процентуалниот метод.
Прво, го одземате вкупниот број на додатоци (во линијата 5 од образецот) од бруто платата за точниот период на платен список. Ако работникот има две надоместоци и се плаќа неделно, вкупниот износ за да се одземе би бил 159,60 долари. Ако неделниот плата на вработениот изнесува 650,00 долари, износот што се користи во пресметката ќе биде $ 650 минус $ 159,60, или $ 490,40. Потоа употребете ја табелата на Забелешка 1036 за да го пресметате задржувањето на ист начин како во Чекор четири.
10 - И не заборавајте да ги платите даноците за плати
Мора да направите депозити со УЈП на даноците што се задржуваат од платата на вработените за даноците на федералните даноци и даноците на FICA и износите што ги должите како работодавач. Поточно, по секој платен список, мора да
- Плаќаат задржување на федералниот данок на доход од сите вработени
- Плаќајте го задржувањето на данокот од FICA од сите вработени, и
- Плаќајте ја вашата половина од данокот на FICA за сите вработени.
Во зависност од големината на вашиот платен список, мора да направите депозити месечно или полуседелно.
Исто така, мора да поднесете квартален извештај на Образец 941 кој ги покажува износите што ги должите и колку сте платиле.