Вработените даваат добра идеја за вработените и работодавецот
CRA (Агенција за приходи во Канада) Даночни правила за подароци на вработени
Општо правило за CRA е дека сите подароци на вработените се сметаат за оданочиви надоместоци од страна на Агенцијата за приходи на Канада, освен за следниве исклучоци:
- Вработените можат да добијат до 500 долари (во фер пазарна вредност) на безготовински подароци за една година.
- Вработените можат да добијат безготовински подарок во признание за долга услуга во вредност од помалку од 500 долари еднаш на секои пет години .
- Партии обезбедени од работодавец или социјални настани каде што цената е 100 долари по лице или помалку.
- Оброци или други услуги за гостопримство на функции поврзани со работата, како што се состаноци, сесии за обука итн.
- Бесконечни предмети како што се кафе / чај, грицки, чаши, маици, шапки, итн.
Годишните и долгогодишните награди се сметаат за посебни, што може и да се примат во истата година.
Нешто над износот од 500 долари во двата случаи се смета за оданочлива корист, за што работодавецот можеби ќе треба да направи извор на одбивања (за комплетна листа на оданочливи бенефиции и одбивања на изворите, видете во табелата за бенефиции и надоместоци на CRA).
Две добри работи во врска со оваа политика за данок на доход за подароци на вработени:
- Нема ограничување на колку подароци добива вработениот во текот на која било дадена година;
- Малите подароци не се бројат. Чаши, чоколади, плакети итн. Не се вклучени во лимитот од 500 долари.
Сепак, постојат одредени ограничувања. Ако сакате да ги користите подароците на вработените како даночни олеснувања во Канада, мора:
1) Бидете внимателни што дадете како работодавач. Предметите како што се сертификати за подарок или акции кои лесно се конвертираат во готовина ќе се сметаат за оданочени бенефиции на вработените од Канадската агенција за приходи (CRA), како и награди и бонуси поврзани со изведбата.
Ова вклучува:
- Подароци / сертификати.
- Награди кои вклучуваат оброци или сместување обезбедени од работодавачот. На пример, како бонус испраќате работник и неговото семејство на патување во Дизниленд.
- Парични или безготовински награди од производители дадени на дилери кои се пренесуваат на вработените.
- Поени за патување, сместување и други награди.
- Подароци дадени од производителите на вработените во дилерите.
2) Бидете сигурни дека подароците на вработените се даваат за "вистинските причини". Правилата на Агенцијата за приходи за подароци и награди велат дека:
"Подарок треба да биде за посебна прилика, како што се верски празник, роденден, свадба или раѓање на дете ... Ако му дадете на вашиот вработен непаричен подарок или награда од која било друга причина, оваа политика не се применува и мора да ја вклучите фер пазарна вредност на подарокот или наградата во приходот на работникот. "
Сепак, даночниот олеснувања се даночни олеснувања, и се додека вие останете во ограничувањата, оваа канадска политика за данок на доход за подароци на вработени може да направи пресметка на овие T4 лизгачи малку полесно и да обезбеди убав данок за вашиот бизнис .
Опции за акции на работодавец
Прилично е честа за работодавците да обезбедат опции за акции, планови за купување на акции или бонуси во форма на акции во компанијата на вработените како корист.
Генерално се смета за добитна добивка бидејќи вработените се мотивирани да вршат на највисоко ниво кога имаат директен финансиски интерес во претпријатието. Опциите или споделување на подароци / набавки им овозможуваат на вработените (а) да стекнат акции во компанијата на помалку од фер пазарна вредност со цел да ги продадат на некој иден датум за добивка.
Акциите на компанијата стекнати на овој начин се сметаат за оданочувачка корист од Агенцијата за приходи на Канада; сепак, ако компанијата е канадска контролирана приватна корпорација , користа не е прогласена додека опциите не се остварат или акции или се продадат.
На пример, како бонус за супериорни перформанси, му дадете на вашиот најдобар продавач опција да купите 1000 акции на компанијата по цена од 5 долари по акција. Неколку години подоцна, продавачот има можност да купи акции по цена од 5 долари по акција, но акциите сега се проценуваат на 10 долари по акција.
Во овој случај, продавачот заработил 5000 долари за благодарност на акциите и мора да ги пријави 5000 американски долари како приход од вработување. Работодавецот ќе треба да ги евидентира 5000 $ како оданочив бенефит на T4 лизгачот на вработениот за годината во која опцијата е остварена.
Ако акциите се дадени на вработениот директно или дисконтирани преку план за купување акции, исто така се применуваат правилата за оданочување. Ова може да се одложи сè додека акциите не се продаваат иако и ако акциите се чуваат најмалку две години, работникот може да бара 50% од одбитокот во корист.
Надоместоци за вработените и надоместоци
Вие исто така може да обезбеди вработен со неоданочни додатоци и надоместоци, како што се:
- Деловна употреба на возило - работодавачот може да му надомести на работникот за користење на сопствено возило за деловни цели, под услов да ги следите упатствата за разумни килограми на CRA за километар. Не-разумни километри стапки ќе се смета за оданочлива корист.
- Плаќања за патни трошоци (како што се оброци) за активности спроведени во име на бизнисот. Вработениот мора да ги следи трошоците и да поднесе извештај за трошок (со потврди) до работодавецот. Работодавачот може да му даде на работникот аванс за трошоци.
Исто така види:
Канадски данок на доход и вашиот мал бизнис
Најпродуктивните даночни одбивања за канадските мали бизниси