Што треба да го вклучите во оперативниот буџет на вашиот бизнис
Оперативниот буџет е еден од двата дела на главниот буџет . Целта на оперативниот буџет е да ги опише активностите кои генерираат приходи на фирмата, како што се продажбата , производството и инвентарот на готовите добра. Крајниот заклучок на оперативниот буџет е профаналниот биланс на успех и оперативната маргина на профит. Оперативната маргина на профит не е иста како и нето добивката , која не можете да ја пресметате додека не го подготвите финансискиот буџет. Оперативниот буџет е подготвен пред финансискиот буџет, бидејќи многу од финансиските активности не се познати се додека не се подготви оперативниот буџет.
При изготвувањето на примерен оперативен буџет , ќе го користам примерот на мал керамички бизнис, керамика ArtCraft, за да ги илустрирам основните концепти и пресметки поврзани со оперативниот буџет на бизнисот.
Оперативниот буџет се состои од буџетски или прогнозиран биланс на успех кој е поддржан од голем број распореди:
01 - Буџет за продажба
Ако компанијата има продавница за тули и малтери, предвидена продажба од таа продавница исто така мора да биде вклучена како мора да се прогнозира онлајн продажбата ако компанијата има онлајн присуство.
Други фактори кои одат во продажбата предвидува вклучуваат општата состојба на економијата, цените политики, рекламирање, конкуренција и други фактори. Во нашиот пример, продавницата за грнчарија може да претрпела за време на Големата рецесија, бидејќи уметничката керамика во тоа време би се сметала за луксуз. Бидејќи невработеноста е висока по Големата рецесија и опоравувањето е бавно, сепак може да се смета за луксуз, а продажбата може да се прогнозира како бавна.
Продажниот буџет може да биде малку поинаков од прогнозата за продажбата откако ќе се прилагоди според желбите на менаџментот.
02 - Буџет за производство
Директно по развојот на буџетот за продажба, следната задача во развојот на оперативниот буџет е да го собере производствениот буџет. Буџетот за производство му кажува на сопственикот на претпријатието колку единици на производот да произведуваат за да ги задоволат потребите за продажба и да ги завршат барањата за залихи. Во нашиот пример, сопственикот на продавницата за грнчарство мора да знае колку парчиња и каков вид керамика треба да се прават за време на буџетот.
Постојат три дела во буџетот за производство: директните материјали купуваат буџет , директен буџет за труд и надземни буџети . Секој од нив е потребен за производство на буџет за производство.
03 - Директни материјали купува буџет
Директниот материјал ги купува буџетските договори со суровините кои фирмата ги бара за процесот на производство. Се наведува износот и цената на секој вид на суровини потребни за фирмата, но за секој вид на суровини мора да се подготви посебен буџет за купување на директни материјали. Политиката на пописот на фирмата помага да се одреди количината на суровини што се чуваат во инвентар.
Директните материјали купуваат буџет во примерот е само за глината потребна само за саксии. Можете да го следите примерот и да подготвите сличен буџет за бојата потребна за саксии.
04 - Директна буџет за труд
Буџетските часови за директна работа се одредуваат од односот помеѓу трудот и производството. Бројот на единици на директна работа се одредува во производствениот буџет. Потоа, се утврдува вкупниот број на директни работни часови и по единица цена.
05 - Буџет над глава
Надземниот буџет е сè оставено од производството кое не е вклучено во директните набавки на материјали и директниот буџет за труд . Вообичаено, директен буџет за труд го насочува буџетот над глава. Трошоците кои се разликуваат со директна работа се нарекуваат променливи надземни и се друго е фиксирано над глава.
06 - Заокружување на буџетот за залихи на стоки
Завршниот буџет за залихи на стоки за галантерија е важен бидејќи на компанијата им дава информации за потребите за пресметка на единечната цена на својот производ. Ова по единица цена се пресметува од информациите собрани од буџетот за купување директни материјали, директен буџет за труд и буџет над глава.
Овој буџет, исто така, обезбедува податоци за билансот на состојба и за пресметување на цената на стоките продадени на билансот на успех.
07 - Трошоци за продадени стоки за буџет
Ако имате почеток заврши производ стока (што ќе биде крај крајот на стоки инвентар од претходниот временски период), тогаш може да се подготви цената на стоки продадени буџет со користење на информации од директен материјал купувања буџет, директен буџет за труд и надземни буџет.
08 - Буџет за продажба и административни трошоци
Непроизводствениот дел од прогнозираниот буџет е продажба и административни трошоци . Овие трошоци имаат фиксни и варијабилни компоненти. На пример, комисиите за продажба се базираат на обемот на продажба и се променливи. Комуналните услуги може да бидат фиксни.
09 - Буџетски Извештај за приходите
Кога ги пополнувате овие осум буџети, ги имате потребните информации за да го развиете буџетскиот или прогнозираниот биланс на успех. Резултатот од буџетскиот биланс на успех е оперативниот приход на фирмата, а не нето добивката. Вие не можете да најдете нето добивка се додека не го завршите финансискиот буџет.