Развивање на оперативниот буџет
Продажни и административни трошоци, исто така познати како трошоци за продажба, општи и административни трошоци (SG & A), вклучувајќи и трошоци поврзани со водењето на целокупниот бизнис, како што се трошоци за канцелариски труд, кирија, канцелариски материјали и други трошоци .
Извештајот за добивката и загубата на буџетот на компанијата ги вклучува овие трошоци, заедно со приходите од продажба, трошоците за продадени стоки и други трошоци, како што се камата и амортизација.
Кои видови на трошоци се квалификуваат?
Продажбата и административните трошоци се појавуваат на билансот на успех на компанијата, токму според цената на продадената стока. Типични трошоци на компанијата од сметководство, правни, продажба, маркетинг, објекти и други корпоративни активности спаѓаат во оваа категорија. Овие трошоци може да бидат фиксни или варијабилни; на пример, провизиите за продажба се варијабилни трошоци за продажба зависни од нивото на продажба што го постигнува продажниот персонал. Сепак, продажбата на сила, исто така, добива фиксни базни плати, кои остануваат исти, без оглед на какви било промени во нивото на продажба. Канцеларијата или изнајмувањето на складиштето е фиксен административен трошок, додека трошоците за канцелариски материјали и комунални трошоци се сметаат за варијабилни административни трошоци.
За ставки за трошоци кои остануваат непроменети со текот на времето, буџетирањето едноставно бара утврдување на годишниот износ, утврден од претходната година и прилагоден за какви било проектираните промени, а потоа поделен на квартали или месеци за да го насели новиот буџет.
Кога се гради буџет за променливи трошоци, важно е да се користи процес кој ги адресира трошоците кои би можеле да се зголемат или намалат во зависност од нивото на продажба во одреден временски период.
На пример, трошокот за комисионна комисија варира секој месец врз основа на бројот на продадени единици. Компанијата, исто така, може да има повеќе продавачи и да продава повеќе единици за одредена сезона. Патните трошоци, рекламирањето и маркетингот на вработените, исто така, може да се променат од еден месец до нареден поради сезонството, нови продукти, зголемено патување на вработените и други настани.
Процес на подготовка на буџетот
За да подготви буџет, компанијата прво мора да одлучи за единицата на време за користење. Буџетот пресметан на месечна основа вообичаено има добро ниво на детали, а некои компании претпочитаат буџет од тримесечна основа на повисоко ниво. Бидејќи некои од трошоците на компанијата се разликуваат во однос на продажбата, проектираниот број единици што треба да се продадат станува почетна точка на буџетот. Аналитичарите собираат информации за да ги проценат приближливите варијабилни трошоци по продадена единица и го користат ова за да ги пресметуваат месечните пресметки на трошоците за буџетот со варијабилни трошоци. За фиксни трошоци, трошоците се внесуваат во буџетот по месец без варијации.
Пример
Компанијата ArtCraft Грнчарство произведува репродукции на познатата уметничка керамика. За да се развијат трошоците за продажба и администрација (С & А) од буџетот на ArtCraft Грнчарството, пресметката започнува со проценка на бројот на единици на керамика што компанијата ги проектира во секој квартал од идната година.
Компанијата знае, од претходната историја, дека нејзините променливи S & A трошоци во просек изнесуваат до 0,10 долари по продадена единица. Фиксни плати чинат околу 1.400 долари по квартал. Компанијата ги проценува трошоците за рекламирање за четвртини од 1 до 4 како 100 долари, 200 долари, 800 долари и 500 долари, соодветно, врз основа на трошењето претходната година.
| Продажба на керамика од ArtCraft и административни трошоци | ||||||
| Четвртина | 1 | 2 | 3 | 4 | Година | |
| Единици за продажба | 1.000 | 1.200 | 1.500 | 2.000 | 5.700 | |
| Променливи С & А трошоци по единица | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Вкупно променливи трошоци | 100 долари | $ 120 | 150 долари | 200 долари | $ 570 | |
| Фиксни продажби и административни трошоци: | ||||||
| Плати | 1.400 долари | 1.400 долари | 1.400 долари | 1.400 долари | $ 5,680 | |
| Комунални услуги | 50 долари | 50 долари | 50 долари | 50 долари | 200 долари | |
| Рекламирање | 100 долари | 200 долари | 800 долари | 500 долари | 1.600 долари | |
| Амортизација | 150 долари | 150 долари | 150 долари | 150 долари | 600 долари | |
| Вкупно фиксни трошоци | 1.720 долари | 1.820 долари | 2.420 долари | $ 2,120 | 8.080 долари | |
| Вкупно С & А трошоци | 1.820 долари | 1.940 долари | 2.570 долари | $ 2,320 | 8.650 долари | |