Подготовка за Извештај за паричните текови
Сопственикот на фирмата исто така мора да има информации и од билансот на успех . Основните информации потребни од билансот на успех се нето-приходот (или загубата) и амортизацијата, бидејќи и двата се сметаат за парични текови на фирмата .
Анализа на компаративни билансни листови
Со цел да ги анализирате вашите компаративни билансни листови и да ја развивате вашата Извештај за паричните текови , прво сметате дека имате било какви зголемувања или намалувања на тековните средства и сметки на тековна обврска помеѓу двете години на билансната состојба.
Еве правило кое секогаш треба да го паметите кога ја развивате вашата Изјава за парични текови:
Зголемување на тековните сметки на средствата , намалување на готовината.
Намалување на тековните сметки на средствата, зголемување на готовината.
Зголемување на сметките на тековната обврска, зголемување на готовината.
Намалување на сметките на тековна обврска, намалување на готовината.
Парични текови од оперативни активности
Гледајќи ги билансите на состојба, побарувањата се зголемени од 170.000 до 200.000 долари за зголемување од 30.000 долари.
Бидејќи тоа зголемување се случило на страната на средствата на билансот на состојба, се прикажува како негативна бројка. Зошто? Ако фирмата продолжи со уште повеќе од 30.000 долари за своите клиенти, тогаш имаше 30.000 долари помалку за користење. Исто така, инвентарот се зголеми за 20.000 долари. Припејд трошоците се намалија за 10.000 долари. Намалување на сметката на средствата, извор на средства на фирмата, е позитивен број.
Парите не се вклучени во нашата првична анализа. Наскоро ќе стане јасно зошто.
Сега, погледнете го делот за обврски во билансот на состојба . Обврските кон сметките се зголемени за 35.000 УСД. Краткорочните банкарски заеми не се променија. Пресметаните трошоци како што се даноците и платите се намалија за 5.000 долари. Бидејќи ова е намалување на сметката за одговорност, тоа е употреба на средства за фирмата и негативен број.
Следно е нето парични текови од оперативни активности, резиме на првиот дел од Извештајот за паричните текови. Кога ќе ги додадете прилагодувањата на нето-приходот и амортизацијата, добивате 150.500 долари. Фирмата генерира позитивен нето готовински тек од своите оперативни активности.
Парични текови од инвестициони активности
Следниот дел од извештајот за парични текови е парични текови од инвестициони активности. Вообичаено, овој дел вклучува долгорочни инвестиции што ги прави плус сите инвестиции во основни средства, како што се постројки и опрема. Фирмата инвестираше 30.000 долари повеќе во долгорочните инвестиции во 2009 година. Тоа се појавува како негативен број, како што беше користењето на средствата. Фирмата, исто така, потроши 100.000 долари за повеќе постројки и опрема.
Следна е нето паричните текови од инвестициските активности, резимето на вториот дел од Извештајот за паричните текови.
Тоа е негативна вредност од 130.000 долари, бидејќи ова беше расходите во 2009 година.
Парични текови од финансиски активности
Последниот дел од извештајот за парични текови е парични текови од финансиски активности. Во овој случај, ја финансираа вашата фирма со долгорочни банкарски заеми кои се зголемија за 50.000 долари. Исто така, се исплатени дивиденди за инвеститорите во износ од 65.000 долари, што претставува одлив на готовина и негативен број. Нето паричните текови од активностите за финансирање се негативни 15.000 долари.
Нето парични текови за фирмата
Сега, ние ги комбинираме трите делови од извештајот за парични текови за да видиме каде фирмата е од гледна точка на паричниот тек. Кога ќе ги сумирате нето паричните текови од секој дел, добивате позитивни 5,500 долари. Ова е нето зголемување на паричните текови во текот на годината за деловната фирма. Гледајќи на паричната сметка на споредбените биланси, анализата е точна.
Парите се зголемуваат за 5.500 долари од година во година.
Сега одете на Извештајот за паричните текови и завршете го изготвувањето на изјавата за готовински прилив!
Компанија за компаративни биланси на XYZ
| Компанија за компаративни биланси на XYZ | ||
| Средства | Година-крајот 2016 година | Година-крај 2017 година |
| Кеш | 30.000 долари | 35.500 долари |
| Marketable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170.000 | 200.000 |
| Инвентар | 160.000 | 180.000 |
| Припејд Exp | 30.000 | 20.000 |
| Инвестиции | 20.000 | 50.000 |
| Растенија и опрема | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Помалку Амортизација | 550.000 | 600.000 |
| Нето растенија и опрема | 450.000 | 500.000 |
| Вкупно средства | 870.000 | 995.500 |
| Обврски и капитал на сопственикот | ||
| Активи плати | 45.000 | 80.000 |
| СТ банкарски заеми | 100.000 | 100.000 |
| Акумулирано Exp | 35.000 | 30.000 |
| Лит банкарски заеми | 40.000 | 90.000 |
| Сопственици Капитал | 650.000 | 695.500 |
| Вкупно обврски и капитал | 870.000 | 995.500 |