Подготовка на Извештај за паричните текови користејќи го индиректниот метод
Податоците што треба да ги подготвите Извештајот за паричните текови
Со цел да подготвите изјава за парични текови , треба да се вратите на компаративните биланси на состојба за компанијата XYZ. Од двете години на податоци на билансот на состојба и некои податоци за билансот на успех , ќе го направите изјава за паричните текови.
Примерна изјава за паричните текови
Во следниов пример, ќе претпоставиме дека нето приходот е 110.500 долари, а амортизацијата изнесува 50.000 долари, а фирмата исплаќа дивиденди во износ од 65.000 долари.
Пример за Извештај за парични текови на компанијата XYZ
| Изјава на компанијата XYZ за паричните текови | |
| 1.Net приход | $ 110,500 |
| 2. Деревизација | 50.000 |
| 3.Inc во Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc во Инвентар | (20.000) |
| 5.Dec во Припејд Exp | 10.000 |
| 6.Inc во Accts треба да се плати | 35.000 |
| 7.Dec во Accracals | (5.000) |
| 8. Нето парични текови од оперативни активности | 150.500 долари |
| 9.Inc во инвестиции | (30.000 |
| 10.Inc во погон и опрема | (100.000) |
| 11. Нето парични текови од инвестициони активности | (130.000) |
| 12.Во Кредит на ЛТ Банка | 50.000 |
| 13. Дивиденди платени | (65.000) |
| 14. Нето парични текови од финансиски активности | (15.000) |
| 15.Net зголемување на паричните текови | $ 5,500 |
Прв дел: Парични текови од операции
Извештајот за паричните текови има три дела. Првиот дел е парични текови од оперативни активности. Линија 1 од овој дел е нето приход.
На нето приход, додадете линија 2, што е амортизација. По земањето на нето-приходот и амортизацијата во делот за оперативни активности, тогаш сметате дека имате било какви зголемувања или намалувања на тековните средства и сметки на тековна обврска помеѓу двегодишните информации за билансот на состојба обезбедени од компаративните биланси на состојба .
Гледајќи ги билансите на состојба , побарувањата за побарувања, линија 3, се зголеми од 170.000 до 200.000 долари за зголемување од 30.000 долари. Бидејќи тоа зголемување се случило на страната на средствата на билансот на состојба, се прикажува како негативна бројка. Зошто? Ако фирмата продолжи со уште повеќе од 30.000 долари за своите клиенти, тогаш имаше 30.000 долари помалку за користење. Исто така, пописот, линијата 4, се зголеми за 20.000 долари. Припејд трошоците, линијата 5, се намалија за 10.000 долари. Намалувањето на сметката на средствата , извор на средства на фирмата, е позитивен број. Пари се зголеми за 35.000 долари, но тоа не е вклучено во нашата почетна анализа. Наскоро ќе стане јасно зошто.
Сега, погледнете го делот за обврски во билансот на состојба. Линија 6, сметки се плаќаат, се зголеми за 35.000 $. Краткорочните банкарски заеми не се променија. Акумулираните трошоци, линија 7, како што се даноци и плати, се намалија за 5.000 долари. Бидејќи ова е намалување на сметката за одговорност, тоа е употреба на средства за фирмата и негативен број.
Линија 8 е нето парични текови од оперативни активности, резиме на првиот дел од Извештајот за парични текови. Кога ќе ги додадете прилагодувањата на нето-приходот и амортизацијата, добивате 150.500 долари. Фирмата генерира позитивен нето готовински тек од своите оперативни активности.
Паричен тек од инвестициони активности
Следниот дел од Извештајот за паричните текови е паричен тек од инвестициските активности. Вообичаено, овој дел вклучува долгорочни инвестиции што ги прави плус сите инвестиции во основни средства , како што се постројки и опрема. Линија 9 покажува дека фирмата инвестирала 30.000 долари повеќе во долгорочните инвестиции во 2009 година. Тоа се појавува како негативен број, бидејќи тоа беше употреба на средства. Фирмата, исто така, потроши 100.000 долари за повеќе постројки и опрема, како што е наведено на десетте.
Линија 11 е нето парични текови од инвестициони активности, резиме на вториот дел од Извештајот за паричните текови. Тоа е негативна вредност од 130.000 долари, бидејќи ова беше расходите во 2009 година.
Паричен тек од финансиски активности
Последниот дел од извештајот за парични текови е парични текови од финансиски активности. Во овој случај, сте ја финансирале вашата фирма со долгорочни банкарски заеми кои се зголемиле за 50.000 долари, како што е наведено во линијата 12.
Исто така, се исплатени дивиденди за инвеститорите во износ од 65.000 долари, што е одлив на готовина и негативен број како што е навестено на линија 13. Нето паричните текови од финансиските активности, линија 14, се негативни 15.000 долари.
Нето паричен тек: Крајна линија
Сега, ние ги комбинираме трите делови од извештајот за парични текови за да видиме каде фирмата е од гледна точка на паричниот тек. Кога ќе го сумирате нето паричниот тек од секој дел (линија 15), добивате позитивни 5,500 долари. Ова е нето зголемување на паричните текови во текот на годината за деловната фирма. Гледајќи на паричната сметка на споредбените биланси, анализата е точна. Парите се зголемуваат за 5.500 долари од година во година.