Меѓутоа, постојано, постојано прашање е поврзано со поврзаните и неповрзани бизнис приходи од продажба на услуги или стоки од непрофитна организација.
Прво, непрофитните организации мора да ја разберат разликата помеѓу поврзаниот и неповрзаниот бизнис приход .
Првиот едноставно значи дека приходите ја поддржуваат мисијата на организацијата.
На пример, симфонискиот оркестар продава билети за своите изведби. Овие изведби, очигледно, се поврзани со мисијата. Од друга страна, ако некој непрофит одлучи да продаде балони по пазарни цени за широката јавност, приходот најверојатно нема да биде поврзан со мисијата.
Сепак, дали приходот е поврзан или неповрзан, е комплексен со многу исклучоци и нијанси. На пример, ако овие балони биле продадени од волонтерска работна сила, приходот може да се смета за мисија.
Слично на тоа, приходите од продавница за сладолед што ги води непрофитна организација што ги вработуваат физички предизвикуваните млади кои непрофитните организации ги поседуваат, најверојатно, ќе паднат во категорија поврзана со мисијата.
Доколку приходот не е поврзан со мисијата на непрофитната организација, тогаш прашањето станува колку е прифатлив тој приход.
Многу големи непрофитни организации, како што се универзитетите и медицинските центри, создаваат многу извори на приходи, некои поврзани и некои не.
Откривањето на тоа дали им должи даноци за кој било од тој приход бара силата на мозокот на повеќе од еден даночен адвокат.
За мали непрофитни организации, прашањата треба да бидат многу полесни, но добротворните организации треба да размислуваат за поврзаното прашање без проблеми, пред да започнат со некоја деловна активност.
За да го разјаснам ова прашање, го прашав Емили Чан, адвокат кој специјализира непрофитни прашања, за нејзиното мислење.
Еве што рекол:
Непрофитните организации се генерално ограничени во износот на неповрзани деловни активности што можат да ги спроведат.
Но, Службата за внатрешни приходи (IRS) не е специфична за тоа колку дозволен заработен приход може да биде генериран од неповрзани извори.
Иако не постои ограничено фиксно процент, постојат две главни причини зошто неповрзаните деловни приходи предизвикуваат загриженост за јавните добротворни организации и за повеќето други организации кои се изземени од законот во делот 501 (в) за внатрешни приходи.
- Прво, неповрзаните деловни приходи се оданочуваат со стапката на корпоративната даночна стапка (т.е. предмет на неповрзан бизнис данок на доход (UBIT).
- Второ, ослободената организација не може да се вклучи во повеќе од несуштински износ на неповрзани деловни активности, без ризик да го изгуби статусот ослободен од данок .
На "неповрзани бизнис" е дефиниран од страна на УЈП како трговија или бизнис, кој редовно се врши , а не во најголем дел поврзани со ослободената цел на организацијата.
Поврзан бизнис значи дека активноста која генерира приходи поддржува ослободување на целите на организацијата и не само што произведува приходи.
Без разлика дали активноста произведува приход или не, не е најважниот факт. Но, она што е важно е дали таа активност ја поддржува мисијата на организацијата .
Анализата на поврзаните или неповрзани деловни активности може да стане доста сложен. На пример, поединечните предмети што се продаваат во продавница за подарок во музеј може да се класифицираат како начин.
Исто така, постојат исклучоци од правилото во делот 513 (а) за внатрешни приходи, за одредени активности.
Овие исклучоци вклучуваат:
- Активности на волонтерите
- Активностите се извршуваат за погодност на своите членови, студенти, пациенти, офицери или вработени
- Продажба на донирани стоки. (Пасивни приходи, како што се камати, дивиденди, кирии и авторски права, исто така, генерално се исклучени од неповрзани деловни приходи.
Сериозни проблеми, најверојатно, би постоеле според правилата за неприход за бизнис доход за организација со над 50 проценти од вкупниот бруто приход што е произведен од неповрзана деловна активност.
Сепак, регулативите се непрецизни за тоа каде да се повлече линијата под таа ознака од 50 проценти.
Без фиксен процент на ограничување од IRS, правни советници честопати користат различни правила, иако 20% се вообичаени.
Организациите треба да бараат соодветен совет или стручност при ангажирање во деловни активности.
Ако активностите не ги исполнуваат дефинициите на неповрзани бизнис или потпаѓаат под исклучок или исклучок, организацијата може да има многу поголема флексибилност во тоа како се ангажира во такви активности без да предизвика казни.
Ресурси:
Објавување на IRS 598 - Данок на непримен бизнис приход на ослободени организации
Дали мојата непрофитна треба да плаќа данок? Разбирање на неповрзан бизнис данок на доход, NPQ, 25.12.2011
Оваа комуникација не е напишана или не е наменета да се користи и не може да се користи од било кој даночен обврзник заради (i) избегнување на било каква казна во врска со данокот според Кодексот за внатрешни приходи или (ii)