Кога профитот е во ред и кога тоа не е
Што треба да знаете за непрофитните "профити"? Како да разликувате оданочливи деловни активности и оние кои не се оданочуваат? Што е сите врева околу "неповрзани" деловни активности?
Иако непрофитните организации не се создадени за да остварат профит, понекогаш ги имаат. Добивката не е одбиена за непрофитот се додека таа профит е генерирана преку активности поврзани со мисијата.
Сепак, некој профит се оданочува, а некои профит не е. Многу непрофитни организации се ангажираат во "поврзани" деловни активности за да помогнат во одржувањето на нивната примарна мисија. Секоја добивка од таква активност е ослободена од данок.
Што е деловна активност поврзана со мисијата?
Ајде да искористиме пример за музеј кој нуди летни курсеви за средношколци во уметничко ценење за плаќање. Бидејќи мисијата на музејот вклучува едукација на јавноста за уметноста, приносите од вакви курсеви се ослободени од данок.
Добивката од "неповрзана деловна активност" може да се оданочува. Данокот се нарекува UBIT (неповрзани бизнис Данок на доход). Пример може да биде ако музејот објави списание кое носи реклами кои немаат никаква врска со својата мисија за уметничко образование и зачувување. Приходот од рекламирањето ќе биде неповрзан и оданочен.
Што е неповрзана деловна активност?
УЈП вели дека неповрзаната деловна активност ги има овие три атрибути:
- Тоа е трговија или бизнис,
- Редовно се изведува, и
- Не е значително поврзана со натамошното ослободување на целта на организацијата.
Значи, непрофитната предшколска продавница за продажба на пекари не би се квалификувала за УБИТ, но би можела да работи сала за пица на страна.
Колку-неповрзани бизнис приход не дозволува УЈП?
Го прашав Емили Чан, непрофитен адвокат, за нејзиното мислење.
Еве што рекол:
Непрофитните организации се генерално ограничени во износот на неповрзани деловни активности што можат да ги спроведат.
Но, Службата за внатрешни приходи (IRS) не е специфична за тоа колку дозволен заработен приход може да биде генериран од неповрзани извори.
Иако не постои ограничено фиксно процент, постојат две главни причини зошто неповрзаните деловни приходи предизвикуваат загриженост за јавните добротворни организации и за повеќето други организации кои се изземени од законот во делот 501 (в) за внатрешни приходи.
- Прво, неповрзаните деловни приходи се оданочуваат со стапката на корпоративната даночна стапка (т.е. предмет на неповрзан бизнис данок на доход (UBIT).
- Второ, ослободената организација не може да се вклучи во повеќе од несуштински износ на неповрзани деловни активности, без ризик да го изгуби статусот ослободен од данок .
На "неповрзани бизнис" е дефиниран од страна на УЈП како трговија или бизнис, кој редовно се врши , а не во најголем дел поврзани со ослободената цел на организацијата.
Поврзан бизнис значи дека активноста која генерира приходи поддржува ослободување на целите на организацијата и не само што произведува приходи.
Без разлика дали активноста произведува приход или не, не е најважниот факт. Но, она што е важно е дали таа активност ја поддржува мисијата на организацијата .
Анализата на поврзаните или неповрзани деловни активности може да стане доста сложен. На пример, поединечните предмети што се продаваат во продавница за подарок во музеј може да се класифицираат како начин.
Исто така, постојат исклучоци од правилото во делот 513 (а) за внатрешни приходи, за одредени активности.
Овие исклучоци вклучуваат:
- Активности на волонтерска работна сила
- Активностите се извршуваат за погодност на своите членови, студенти, пациенти, офицери или вработени
- Продажба на донирани стоки. (Пасивни приходи, како што се камати, дивиденди, кирии и авторски права, исто така, генерално се исклучени од неповрзани деловни приходи.
Сериозни проблеми, најверојатно, би постоеле според правилата за неприход за бизнис доход за една организација со над 50% од вкупниот бруто приход што е произведен од неповрзана деловна активност.
Сепак, регулативите се непрецизни за тоа каде да се повлече линијата под таа ознака од 50%.
Без фиксен процент ограничување од IRS, правни советници често користат различни правила на палецот, иако 20% е честа појава.
Организациите треба да бараат соодветен совет или стручност при ангажирање во деловни активности.
Ако активностите не ги исполнуваат дефинициите на неповрзани бизнис или потпаѓаат под исклучок или исклучок, организацијата може да има многу поголема флексибилност во тоа како се ангажира во такви активности без да предизвика казни.
Иако непрофитот може да се вклучи во неповрзани деловни активности и да плаќа данок на профит, важно е да се биде внимателен. Во најмала рака, дознајте дали вашите деловни операции се оданочуваат, делумно оданочливи или воопшто не оданочуваат. Вашиот сметководител може да го сфати сето ова за вас.
Премногу неповрзани комерцијални активности може да му наложи на УЈП да земе втор поглед на вашиот 501 (c) (3) статус ослободен од данок . Еве што треба да внимавате:
- Бидете сигурни дека вашата деловна активност не апсорбира премногу ресурси од вработените или волонтерите. Секогаш имајте во предвид каква е вашата мисија. Фокусирајте ги повеќето од вашите ресурси за тоа.
- Не дозволувајте приходот од деловни потфати да стане премногу голем процент од вкупниот годишен приход. Јавните добротворни организации се обврзани да ги добијат поголемиот дел од својот приход од јавноста, како на пример од донации или такси од мисионерски програми.
- Поднесете ги соодветните даночни формулари ако имате 1000 или повеќе долари од бруто приход од неповрзани деловни активности. Морате да ја поднесете Form 990-T кога ќе ги внесете вашите 990, 990-EZ или 990-PF .
Незавршената деловна активност е незгодно подрачје, затоа консултирајте се со вашиот правен советник и вашиот даночен експерт пред да скокнете во нешто што би можело да предизвика UBIT. УЈП обезбедува детали за неповрзани бизнис данок на доход на својата веб-страница.
Назад кон Најчесто поставувани прашања за Започнување на непрофитна организација