Прво, да разјасниме што значи ослободување од данок. Целосно ослободен непрофитен може да биде ослободен од повеќето федерални даноци на доход и некои државни даноци, како што се продажбата и даноците на имот. Исто така, неговите донатори можеби ќе можат да земат даночен одбиток за нивните донации на организацијата.
Некои непрофитни организации уживаат прво ослободување, но не и второ.
Тоа е затоа што во даночниот код има 29 видови на непрофитни организации. На пример, вашата локална стопанска комора веројатно е 501 (в) (6). Вашиот рекреативен клуб може да биде 501 (c) (7). Детската грижа е веројатно 501 (к).
На добротворни непрофитни кои сме толку запознаени се 501 (c) (3) организации под американскиот даночен код. Тие добиваат изземање од данок на доход, а нивните донатори можат да земат даночен одбиток за нивните донации.
Меѓутоа, даночната ситуација може да биде нејасна, бидејќи некои активности што може да се оданочуваат непрофитна цел, обично како неповрзана деловна активност . Тоа може да се случи кога непрофитна компанија работи на бизнис за да го надополни својот приход и кога таа активност не е поврзана со основната мисија на непрофитната организација.
Исто така, поединците можат да земат даночен одбиток само кога донираат на добротворна организација, ако ги обележат нивните одбивања на нивната даночна пријава.
Добротворните непрофитни организации мора да се применат на IRS за 501 (c) (3) статус.
Не се доделува автоматски. И некои добротворни активности и групи не се применуваат бидејќи се мали или привремени. Некои добротворни организации избираат да бидат неинкорпорирани непрофитни здруженија кои често не аплицираат за даночно ослободување. Црквите и верските организации се третираат малку поинаку од "јавните" добротворни организации.
Сето тоа е да се истакне дека ништо не е едноставно, особено кога станува збор за американскиот даночен код.
Добротворните непрофитни организации кои сакаат да станат 501 (в) (3) ослободени од данок мора да исполнуваат три тестови:
Организацискиот тест
Непрофитните даноци ослободени од данок мора да се организираат за законска цел во една од овие категории:
- Образовни
- Религиозни
- Добротворни
- Научен
- Литературен
- Тестирање за јавна безбедност
- Негување на одредени национални или меѓународни аматерски спортски натпревари
- Спречување суровост кон децата или животните
Политичкиот тест
Организациите кои бараат статус 501 (в) (3) мора експлицитно да ги наведат во своите документи за организирање дека нема да учествуваат во ниту една политичка кампања во име на кој било кандидат или да направат расходи за политички цели. Постојат 501 (в) групи кои можат да се вклучат во овие активности, но не 501 (ц) (3) организации.
Тест на средства
Повелбата на непрофитна организација мора да наведе дека забранува дистрибуција на средства или приход на физички лица (освен како праведен надомест за нивните услуги). Организацијата исто така мора експлицитно да наведе дека нема да се користи за лична добивка или корист од неговите основачи, вработени, поддржувачи, роднини или соработници.
Во крајна линија
Накратко, постојат многу видови на непрофитни организации.
Не сите се добротворни непрофитни организации. Само 501 (ц) (3) организации добиваат поволен даночен третман плус даночни одбивања за нивните донатори.
Добротворните организации мора да поднесат барање до УЈП за 501 (в) (3) статус и мора да ги исполнат трите тестови кои ги дефинираат добротворните организации: организациониот тест кој има врска со мисијата; политичкиот тест што има врска со политичката неутралност; и тест за имот, кој бара средствата на организацијата да се користат за јавно добро.