Забава и трошоци за храна можете да ги одземете и како
( Повеќе информации за даночните одбивања за малите бизниси .)
Кога можам да кажам за трошоци за забава и оброк?
Самовработените лица можат да бараат храна, пијалаци и забава кога овие трошоци се направени заради остварување приходи од бизнис или имот. Дознај повеќе за она што е и не се смета за деловна сметка .)
Што е 50 проценти правило?
"Максималниот износ што може да го барате за трошоци за храна, пијалаци и забава е 50% од износот што го примивте или износот што е разумен во околностите, во зависност од тоа кој е помал " (авторско одобрување) според Канадската агенција за приходи (CRA ).
Ова ограничување од 50 проценти се применува дури и кога износите потрошени на храна, пијалаци или забава се:
- Во спротивно може да се одбие како трошоци
- Капитализирани (на пример, вклучени во цената на земјиште или амортизирана сопственост) или
- Вклучени се во трошоците за инвентар , научни истражувања и трошоци за експериментален развој, трошоци за истражување и развој или други трошоци
И додека оваа статија се занимава со трошоци за храна и забава, како што се однесува на деловните луѓе и професионалци , границата од 50 проценти исто така се однесува на трошоците за храна и забава на вработените , како што се трошоците на продавачите на комисии и патните трошоци на вработените кои вообичаено се потребни работи подалеку од местото на работа на работодавачот .
Што се однесува до даноците и советите?
Данокот за данок на доход, даноците и советите се вклучени во цената на храната и пијалоците и исто така се предмет на правилото од 50 проценти. Значи, ако, на пример, ќе се однесувате на клиентот на ручек во ресторан и вклучете го сметката:
| Храна и пијалоци | 40,00 $ |
| HST (Онтарио - 13%) | 5,20 долари |
| Совет | 6,00 $ |
| Вкупно | 51,20 $ |
| Трошоци за одземање (50% од вкупниот износ) | 25.60 долари |
Целиот износ од 51,20 долари е предмет на правилото од 50 проценти и може да се бара 25,60 американски долари како деловни трошоци.
Можете да тврдите 100 проценти од трошоците за забава и оброци ако:
1) Ви го наплаќате клиентот или клиентот за трошоците за јадење и забава, и прикажете ги овие трошоци на сметката. Агенцијата за приходи во Канада вели:
> "На пример, самовработеното лице троши разумно количество на храна додека е надвор од дома.Оваа сума на крајот му се наплаќа на клиентот и се идентификува на сметката доставена до клиентот како трошок во врска со оброците. индивидуата ќе има право целосно да ги одземе трошоците за оброци. Ограничувањето од 50%, сепак, ќе се однесува на клиентот. "
2) патувате со авион, воз или автобус и цената на оброците, пијалаците и забавата е вклучена во надоместокот за патување.
Тоа е поинаков случај ако патувате со брод, брод или ферибот, иако; во тој случај, можете да побарате само 50 проценти од било која храна, пијалаци и / или забава.
3) Внесете го износот на трошоците за забава и оброци во приход на вработениот или ќе ги вклучите доколку работникот не работи на оддалечена или посебна локација за работа.
4) Ќе направите трошоци за оброци и забава за божиќна забава или сличен настан, и ги поканувате сите ваши вработени од одредена локација.
Имајте на ум дека настанот не мора да се одржи на вашето место на деловно работење; ако сте домаќин на настан за сите вработени во ресторан, изнајмена сала или друга локација, сепак можете да одземете 100 проценти од трошоците за храна и забава.
Сепак, листата на гости мора да биде демократска. Ако, на пример, вашата партија или настан е достапна само за сопственици, партнери , менаџери или акционери и / или избрани вработени, одбивањето на трошоците е ограничено на 50 проценти.
Забележете, исто така, дека можете само да барате трошоци за шест такви настани годишно.
5) Имате трошоци за храна и забава за настан за собирање средства, кој главно беше во корист на регистрирана добротворна организација.
Но, бидете претпазливи; можете да барате само 100 проценти од овие трошоци ако настанот е настан за собирање финансиски средства, а не ако настанот е "дел од редовните активности на регистрирана добротворна организација за да ги постигне своите цели".
Што се однесува до конвенциите и семинарите?
1) Првото нешто што треба да знаете за трошоците за храна и пијалаци поврзани со конвенциите и семинарите што ги посетувате за деловни цели е тоа што случајната храна и пијалоци не се сметаат. Со други зборови, не добивате да барате трошоци за крофни, мафини, сокови, кафе или друга "случајна" храна или пијалак што ви е дадена.
2) Второто е дека ако присуствувате на конвенција, конференција или семинар каде што ви се нудат оброци или забава, а ниеден износ на надоместокот што го плаќате не е посебно распределен на трошоците за таа храна, оброци или забава, мора да барате 50 ден како забава и оброк - но ова е предмет на граница од 50 проценти, така што во реалноста, можете само да побарате половина од оваа сума или 25 долари секој ден.
И забележете дека "надоместокот за конференцијата, конвенцијата, семинарот или сличен настан се смета за вистински надоместок или плата минус износот што се смета за платен или се плаќа за храна, пијалаци и забава" (CRA) - што значи дека вашиот барање за храна и забава мора да се одземе од надоместокот за конференција.
На пример, да претпоставиме дека плаќате 1.200 долари за да присуствувате на дводневна конференција за управување со бизнисот. Нема специфична референца за цената на храната или забавата во вашата такса за регистрација, но вие сте обезбедени со појадок, ручек и вечера секој ден.
За да побарате одбивање на бизнис за конференцијата, треба да одземете 50 долари за кои сметате дека се платени за храна, пијалаци и забава секој ден од надоместокот за конференција:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Покрај тоа, можете да побарате 50 проценти од 100 долари како трошоци за оброк и забава (50 долари).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - Вашиот максимален одземање за трошоците за конференцијата.
3) Третото нешто што треба да знаете за трошоците поврзани со конференции и семинари е тоа што можете само да побарате трошоци за две годишно .
Некои бизниси поседуваат посебни правила за забава и оброци
Бизнисите кои редовно обезбедуваат храна, пијалоци или забава за надомест, како што се ресторани или хотели, се ослободени од правилото од 50 проценти и можат да бараат 100% одбитоци за таквите трошоци. (Забележете дека ова изземање важи само за храна, пијалаци и забава обезбедени во редовното работење.На пример, ако водите винарија и однесете клиент на ручек, можете да побарате само 50 отсто од трошоците за оброци .)
Возачите на долги релации можат да бараат 80% од храната и пијалоците што ги консумираат за време на подобни патни периоди (период од најмалку 24 часа непрекинато од каде живеат и транспорт на стоки најмалку 160 километри).
Самовработените ножеви и велосипедисти курири и возачи на рикша можат да бараат 100% од дополнителната храна и пијалаците што треба да ги консумираат во нормален осумчасов работен ден (или за 2006 и подоцнежните даночни години, дневна фреквенција од 17,50 долари).
Што се смета за забава?
Сите видови на работи. Законот за данок на доход вклучува забава, рекреација и "уживање во забавата" како забава.
Некои трошоци кои би се квалификувале како трошоци за забава се очигледни - трошоците за билети за настапи или спортски настани, или трошоците за изнајмување на хотелски апартман.
Некои од нив се помалку очигледни, но сеуште се тврдат, како што се трошоците за обезбедување на безбедносна придружба или туристички водич за деловниот клиент.
Сите се предмет на правилото од 50 проценти, вклучувајќи ги и поврзаните трошоци како што се даноци, совети и трошоци за покривање, како што е објаснето претходно во делот "Даноци и совети" од овој член.
Сите такви трошоци треба да бидат потполно документирани за да можете да докажете дека трошокот е директно поврзан со заработувањето на приходот. Агенцијата за приходи во Канада препорачува:
> "Треба да се чуваат записи за имињата и деловните адреси на клиентите или другите лица што се забавуваат, заедно со релевантните места, датуми, времиња и износи поддржани од таквите ваучери што се разумно достапни".
За повеќе информации за трошоци за храна, пијалоци и забава, погледнете го билтенот за толкување на данокот за доход на Канада, ИТ-518R.
Вие исто така може да сакате да се однесувате на нивните трошоци од Конвенцијата.
Како да се пофалам оброци и трошоци за забава
Ако го работите вашиот бизнис како единствен сопственик или партнерство , тврдејќи дека вашите деловни трошоци се дел од пополнувањето на Образецот Т2125, Изјава за деловна или професионален приход како дел од вашата даночна пријава за Т1.
За повеќе информации за данокот на доход за канадските трговци поединци и партнерства видете:
- Канадскиот данок на доход и данокот за мал бизнис
- Најчесто поставувани прашања за данокот на доход за малите бизниси
- Како да ја пополните формуларот за данок на доход од Т1 како бизнис
- Како да го пресметате додатокот за капитални трошоци
Ако го работите вашиот бизнис како корпорација , ќе побарате оброци и трошоци за забава под оперативни трошоци (8523) кога го користите Општиот индекс на финансиски информации (GIFI) за да го комплетирате вашиот финансиски извештај за вашата даночна пријава за Т2.
За повеќе за канадскиот данок на добивка видете: