Нето оперативната загуба (NOL) произлегува од ситуацијата во која бизнис или поединец има повеќе дозволени даночни одбивања отколку што има оданочен приход. Во овој случај, бизнисот има негативен приход или нето оперативна загуба. Тоа е лоша вест. Но, добрата вест е дека можеби ќе можете да ја преземете таа нето оперативна загуба и да ја преместите во даночна година во која сте имале профит (всушност, нето оперативен приход) или претходните години или идни години.
За да имате NOL, вашата загуба мора да биде генерално предизвикана од одбитоци поради трошоци од:
- А бизнис (но види ограничувања на загубите во зависност од видот на бизнисот подолу)
- Вашата работа како вработен
- Загуби поради жртви или кражба
- Трошоци за движење, или
- Изнајмување имот.
Повеќето нето оперативни загуби се поврзани со деловните загуби . За да се земе предвид, овие деловни загуби мора да бидат вклучени во индивидуалните даночни пријави на сопственикот. Нето оперативната загуба, според тоа, се применува само за пренос на бизниси, вклучувајќи и трговци поединци. IRS вели дека генерално партнерства и S корпорации не можат да тврдат нето оперативни загуби, но индивидуалните партнери или сопствениците на S corp можат да го сфатат својот дел од загубата на нивните поединечни даночни пријави. Нето оперативната загуба за корпорациите е поинаков вид на загуба и не е вклучена во овој член.
Некои деловни трошоци не можат да се користат за да се пресмета нето оперативната загуба.
На пример, загубите од домашните деловни трошоци се ограничени на оние кои го надоместиле приходот.
Нето оперативните загуби направени во врска со банкротства не се вклучени во овој член.
Што да направите ако имате нето оперативен загуба
Еве еден преглед на процесот на наоѓање и земање на нето оперативна загуба:
- Прво, пополнете ја вашата лична даночна пријава (вклучително и Распоред C за вашиот бизнис, ако е применливо) за да стигнете до линијата 41, вашиот приход од исклучоци.
- Потоа мора да исклучите одредени ставки на вашата даночна пријава за да бидете сигурни дека можете да вклучите сè. Ќе треба да го пресметате точниот износ на нето оперативната загуба за таа година.
- Откако сте утврдиле дека имате нето оперативна загуба, можете да одредите дали да ја пренесете загубата назад во претходната година (или години) или да ја испратите на следната година (или години)
Пресметување на нето оперативната загуба
Загубата од вашиот бизнис е само еден дел од пресметката на нето оперативните загуби. За целите на пресметување на вашата лична даночна пријава (Образец 1040):
- Пресметајте го коригираниот бруто приход (линија 37 од образецот 1040)
- Одземете стандардни или детални одбивања, во зависност од тоа кој е применлив.
- Резултираниот износ, во линијата 41, може да биде нето оперативна загуба.
Следниот чекор е внимателно да ги разгледаме елементите што влегуваат во загубата. Некои не смеат да бидат вклучени. На пример, не можете да вклучите;
- Одбивања за лични исклучоци
- Капитални загуби во износ поголем од капиталните добивки
- Небизни одбитоци во износ од небизнис приход.
- Нето деловната загуба е одбитна, и
- Дедукција на домашните производствени активности.
- Постојат некои други одбивања што не можете да ги вклучите. Погледнете го поглавјето IRS 536 за повеќе детали.
Можете да ја видите целата пресметка на IRS образец 1045 , конкретно Распоред А. Имајте на ум дека насловот "Обичен наплата" значи "брзо наплата" со помош на загуба.
Ако изгледате како да имате нето оперативна загуба, тогаш имате опција за
Поместување на нето оперативната загуба за да се минимизираат даноците
Нето оперативната загуба во една година може да се искористи за да се минимизира даночната добивка во една или повеќе години.
Нето оперативните загуби може да се пренесат (користени за да се компензира добивката во претходните години) одреден број години или да се пренесат (користени за да се компензира добивката во идните години) во зависност од регулативите на УЈП кои важат за време на загубата.
Погледнете го овој напис кој ги објаснува даночните обврски и даночните преносни одредби и како тие работат.
За повеќе детали за Нето оперативната загуба, ограничувањата и пресметките, видете ја ИРС Публикацијата 536.
Добивање помош со нето оперативната загуба
Како што можете да видите од оваа кратка дискусија, процесот на утврдување, пресметување и преместување на нето оперативната загуба е комплициран. УЈП има ограничувања и ограничувања за овој процес и износите што може да ги пренесете и да ги вратите назад. Ако мислите дека имате нето оперативна загуба и сакате да ја користите за да ги намалите даноците, побарајте помош од квалификуван даночен професионалец.