Бизнис загуби за единствени сопственици, партнерства и ДОО
Во оваа статија ќе разгледаме како се одредуваат загубите за различни видови на деловни активности и како тие влијаат на даноците за сопствениците на бизнисот.
Прво, ќе објаснам воопшто, а потоа ќе ви дадам детали за бизнисите кои имаат премин преку оданочување (односно, нивните бизнис профити и загуби се вклучени со нивната лична даночна пријава).
Бизнис загуби за корпорации
Сопствениците на корпорацијата не се оданочуваат директно на деловните добивки и загуби бидејќи даноците на корпорацијата се одвоени од оние на сопствениците на бизнисот. Сопствениците на корпорацијата се акционери; тие се оданочуваат на дистрибуции (дивиденди). Нема дивиденда, без данок.
Бизнис загуби за преодните ентитети
Како што беше дискутирано погоре, за некои типови на бизниси, бизнис доходот и загубата минуваат низ личната пријава на сопственикот. Овие деловни видови се:
- Единствени сопственици и сопственици на LLC (наречени едно-членски LLC ) кои пресметуваат деловни такси на Распоред C , и
- Партнерства , S корпорации, и повеќе-членски ДОО кои пресметуваат деловни такси за партнерска даночна пријава.
Утврдување на нето оперативни загуби
Вашиот вкупен приход и загуби од сите деловни и лични извори се собираат на вашата лична даночна пријава. Нето оперативната загуба може да се пресмета, користејќи специфични IRS методи. Ако имате нето оперативна загуба, може да добиете поврат на вашата персонална даночна пријава.
Нето оперативната загуба се пресметува со користење на Коригиран бруто-доход на линија 37 од образецот 1040 и одземање на стандардни или детални одбивања (но не одземање лични исклучоци.) Повеќе детали за нето оперативната загуба се достапни во ИРС Публикацијата 536.
Нето оперативната загуба се пресметува на Распоред А од Образец IRS 1045 (PDF). Насловот на оваа форма го вклучува терминот "Вообичаен поврат". Ова наплата е услов да ја преместите загубата на претходната даночна година во која сте имале профит. Се нарекува "пренос на загубите" (опишан подолу).
Правила за ризик и деловни загуби
Правилата за ризик ги ограничуваат вашите загуби од бизнисот до вашата изложеност во ризик во активноста. Овие ограничувања на ризикот се однесуваат на партнери и акционери на акционерски друштва и одредени тесно поврзани C сопственици на корпорации . Правилата за ризик, исто така, се однесуваат на специфични видови на бизнис Ова е многу комплицирано. Ќе ви треба компетентен даночен експерт за да го разрешите.
Пасивни загуби на активности
Бизнис загубите може да бидат ограничени ако тие произлегуваат од она што IRS го нарекува "пасивна активност", односно бизнис во кој сопственикот не учествува на редовна, континуирана или значителна основа. Загубите што произлегуваат од пасивна активност може да се одземат само до износот на приходот од тој бизнис.
За детали, видете ја ИРС Публикацијата 925.
Сопственик и единствен член ДОО
Самостоен сопственик се оданочува преку лична пријава на сопственикот на претпријатието (Образец 1040 и неговите варијанти). Сопственикот на фирмата го пополнува Распоредот C со прикажување на приходите и одбитните трошоци на бизнисот. На крајот од овој образец, во линијата 31 се прикажува нето-добивката или загубата на деловниот потфат. Ако има профит, овој број се пренесува на редоследот 12 на образецот 1040.
Како што беше дискутирано погоре, ако вашиот бизнис има загуба, мора да одредите дали целата ваша инвестиција во бизнисот е "изложена на ризик". Инвестициите на повеќето сопственици на бизниси се изложени на ризик; инвестициите кои не се изложени на ризик вклучуваат заеми "стоп-загуба" или "не-регрес". Ако целата активност на вашиот бизнис е изложена на ризик, можете да го одземете целосниот износ на деловната загуба.
Погледнете ги инструкциите за Образец 6198 за повеќе информации или проверете со вашиот КПД или даночен советник. Тоа е еден дел кој не сакате да се обидете сами, освен ако не сте позитивни што знаете што правите.
Партнерства, LLC и S корпорации
Доколку вашиот бизнис е ДОО со повеќе членови, партнерство или корпорација S, исто така можете да ги надоместите загубите, до висината на вашата основа за инвестирање во бизнисот. Најлесно е да се погледне на пример за да видиме како ова функционира:
- Џим и Том се партнери во мала консултантска фирма. И двајцата ставаат 10.000 долари во бизнисот и ги делат профитите и загубите 50/50. Тие, исто така, зедоа заем за 30.000 долари за стартување. Почетната основа за секој партнер е 20.000 долари (5000 долари плус 15.000 долари).
- Првата година, тие имале приход од 5.000 долари и трошоци од 25.000 долари, за загуба од 20.000 долари. Тие ја делат загубата 50/50, така што секој има загуба од 10.000 долари. Бидејќи тие имаат основа од 15.000 долари, секој може да го искористи својот полн дел од загубата за да ги надомести другите лични примања за годината.
- Тоа го остава Џим и Том со основа од 5.000 долари следната година, освен ако не земат други заеми или додаваат на нивната инвестиција. Ако нивната загуба е поголема од 5000 долари секој, тие можат да ја земат загубата само до 5.000 долари.
Одбивање на загуби во минатите или идните години
Ако имате деловни загуби што не се одбиваат во годината кога имате загуба, од вас може да биде побарано или да одберете да ги одземете овие загуби во минатото или во наредните години. Тоа се нарекува прекршок за даночни загуби или загуба, и повторно, тоа е нешто што мора да стекнете професионално лице за да ви помогнеме.
Одрекување: Како и обично, со даночни прашања, оваа тема е посложена отколку што може да изгледа. Информациите во оваа статија, како и на оваа страница, се само за општа намена. Не е наменет да биде даночен или правен совет. За да се пресмета нето оперативната загуба и другите пресметки за даночната пријава , ќе ви биде потребна помош од искусен даночен професионалец.