Која е позадината на контролирана странска корпорација?
Секој бизнис се обидува да плаќа колку што е можно помал данок на доход законски (тоа се нарекува избегнување на данокот ).
Но, глобалната природа на бизнисот во 21-от век создаде феномен наречен офшоринг-преземање работни места и бизнис надвор од САД за да избегне плаќање даноци (не законски).
САД и другите земји се обидуваат да ги контролираат обидите да го направат приходот надвор од земјата. Обично, овој приход е во форма на барања за известување. Според Investopedia, компанијата која е контролирана е дефинирана според бројот на акции во сопственост на американски државјани. Компанија која има помалку од потребниот број на странски акционери се смета за независна, а не како контролирана.
Корпоративните акционери плаќаат данок на доход на корпорацијата само кога земаат дивиденди. Ако тие земаат дивиденди за домашните корпорации во САД, овие дивиденди мора да се пријавуваат секоја година, користејќи Образец 1099-ДИВ . Но, ако овие акционери земаат дивиденди или друг приход од странски корпорации, тие може да мислат дека не мора да го пријавуваат тој приход или да плаќаат даноци за тоа.
Тука доаѓа и контролираната странска корпорација, како начин да се оданочат сопствениците на бизниси од САД за нивните приходи од странски корпорации.
Што е странска корпорација?
Зборот "странски" во контекст на деловното вклучување има две значења. Странска корпорација е генерално корпорација која е инкорпорирана за да прави бизнис во држава или земја различна од нејзината првична состојба.
На пример, корпорацијата е првично вклучена во Делавер ; се смета за домашна корпорација во таа држава. Но, корпорацијата, исто така, прави бизнис во Њујорк, па затоа мора да поднесе барање за статус на странска корпорација со државата Њујорк. Корпорацијата исто така може да прави бизнис во Ирска. Може да формира подружница во Ирска, а нејзината корпорација во Ирска се смета за странска корпорација.
За целите на статусот на CFC, IRS ги разгледува само не-американските компании, а само компаниите кои се оданочуваат како корпорации (вклучувајќи ги и ДОО кои избираат да бидат оданочени како корпорација) .
Како е контролирана странска корпорација дефинирана од IRS?
Статусот на CFC е формиран според поддел F од Кодексот за внатрешни приходи, па затоа понекогаш се нарекува и поддел F регулатива. Категоријата Контролирана странска корпорација беше креирана за да се соберат информации за приходите од странски корпорации контролирани од американски државјани и да се соберат данок на тој доход. Службениците, директорите и акционерите на CFC мора да го пријават приходот добиен од заработувачката на овие корпорации.
IRS дефинира странска корпорација како да се контролира ако:
"повеќе од 50 проценти од вкупната комбинирана гласачка моќ на сите класи на акции на таква корпорација со право на глас, или повеќе од 50 проценти од вредноста на сите нејзини извонредни акции, е во сопственост (директно, индиректно или конструктивно) од страна на американските акционери на кој било ден за време на даночната година на странска корпорација ".
На IRS, исто така, се осврнува на поединечни акционери, дефинирање на американски акционер на странска корпорација како
"... американско лице кое поседува 10 отсто или повеќе од вкупната гласачка моќ на таа странска корпорација"
Со други зборови, странска корпорација е категоризирана според висината на акциите во сопственост на американски акционери. Ако повеќе од 50 проценти од акциите се во сопственост на американски акционери, корпорацијата се смета за контролирана странска корпорација (CFC).
На IRS објавува информации за ревизорите за критериумите IRS гледа во однос на CFC е. Брз изглед
- Дали поединецот поседува акции во странска корпорација.
- Дали акционерот е "USShareholder" за целите на ознаката CFC. Разгледувањето на живеалиштето на акционерот или државјанството и процентот на сопственост се разгледуваат.
- Дали бизнисот е контролирана странска корпорација - мора да биде не-САД бизнис, кој се третира како корпорација за даночни цели.
Според подделот F, IRS го третира индивидуалниот акционер како тој или таа "всушност го добил својот пропорционален удел во одредени категории на моменталната заработка на CFC".
Како да се пријават приходите од контролирана странска корпорација?
Американските акционери кои имаат контролен интерес во странска корпорација мора да го пријават својот удел од приход од CFC и нивниот удел во заработувачката и профитот на CFC кои се инвестираат во Сопственост на САД. Овој имот вклучува инвестиции, материјални добра (средства) и акции во странска корпорација.
Корпорацијата мора да поднесе годишен извештај за IRS Form 5471 - Информации за враќање на американските лица во однос на одредени странски претпријатија. Овој образец е завршен и приложен кон даночната пријава на корпорацијата .
Формуларот 5471 е поднесен од страна на компанијата за даночна година. и бара информации за:
- Поединци (граѓани на САД): офицери, акционери и директори
- Листа на сите американски акционери и акции што ги поседуваат
- Класите на акции на акционерски друштва и акции извонредни
- Билансот на состојба на корпорацијата и билансот на успех за даночната година.
Во прилог на 5471 информации враќање поднесени од страна на корпорацијата, посебен извештај е потребно за секој американски акционер, службеник или директор кој ги исполнува критериумите од 50 проценти погоре. Овој извештај ги прикажува приходот на лицето од странска корпорација во дивиденди и други приходи и вложувања. Овој индивидуален извештај, наречен Резиме на приходи на акционери од странска корпорација, му се дава на лицето, кое мора да го вклучи приходот од неговата даночна пријава.
Приходот што го примаат поединците и данокот на тој доход е одделен од данокот на добивка што компанијата го плаќа.
Ќе ви треба искусен изготвувач на даноци кој е запознаен со странските корпорации и даноците за да ја подготвите оваа форма.
Дали другите земји имаат контролирани странски претпријатија?
Неколку други земји покрај САД имаат и контролирана странска корпорација, меѓу кои и Русија, Велика Британија, Германија, Јапонија, Австралија, Нов Зеланд, Бразил и Шведска. Секоја земја има свои правила за утврдување на статусот на ХФУ и за идентификување на поединци и бара од нив да известуваат и да плаќаат даноци за странски приход.
Како е оданочен CFC данок?
Збирниот извештај опишан погоре за лицата наведени на образецот 5471 е вклучен во поединечната даночна пријава на лицето. Делот од враќањето каде што се вклучени информациите зависи од видот на приходот. На пример, ако приходот е дивиденда, приходот може да биде вклучен во Прилог Б-Интерес и обични дивиденди.
Како се оданочува приходот зависи од видот на приходот. Приходите од дивиденда, на пример, се оданочуваат во зависност од видот на дивидендата и времетраењето на дивидендата.
За повеќе детали за тоа каде вашиот приход од CFC е вклучен во вашата даночна пријава, видете ја оваа статија на IRS со инструкции за формуларот 5471 .
Статусот на контролирана странска корпорација е комплициран и знаејќи дали мора да го пријавите вашиот приход како акционер во CFC е незгодно. Општите информации во оваа статија се само преглед, и не е наменет да биде даночен или правен совет. Разговарајте со вашиот даночен професионалец ако мислите дека можеби ќе треба да го пријавите приходот од вашата странска заработувачка и да платите данок на тој доход.