Бизнисите инвестираат пари во неколку видови на инвестиции. Една компанија може да купи или да изгради нова зграда, или може да купи нова компјутерска опрема или да ги надгради машините и другата технологија за да го направи бизнисот попродуктивен. Бизнисот исто така може да купи возила за продажни лица, директори, или за транспорт на производи или обезбедување на услуги.
Сите овие инвестиции се во капитални средства , а трошоците се годишни трошоци за купување на овие средства.
Капитални расходи или расходи се плаќања од страна на бизнис за стекнување или подобрување на долгорочни капитални средства, како згради и опрема. Капиталните трошоци се значајни набавки што ги прави бизнисот како инвестиција.
За да се објасни овој концепт на поинаков начин, купувањето на капитално средство ја зголемува вредноста на бизнисот. Вредноста на средството ја зголемува нето вредноста на сопственикот, но трошокот за плаќање на средството ја зголемува одговорноста на сопственикот.
Средствата губат вредност со текот на времето, намалувајќи ја вредноста на бизнисот. Оваа загуба во вредност е амортизација.
Трошоците за овие капитални расходи се амортизираат (терминот кој се користи е "капитализиран") во временски период еднаков на оној што се нарекува "корисен век" на тој деловен имот. На пример, канцелариска опрема купена за 10.000 долари може да се амортизира во текот на 5 години, со 2.000 долари земени како капитален трошок секоја година. (Постојат некои начини да се забрза амортизацијата за да се добие даночната корист од трошоците порано. Разговарајте со вашиот даночен професионалец за ова.)Некои сметководствени специјалисти, исто така, вклучуваат нематеријални средства (како што се патенти, трговски марки и авторски права) во категоријата капитални трошоци. Овие средства се амортизираат, процес кој е сличен на амортизација.
Дали трошоците за одржување се капитализираат?
Трошоците за одржување капитално средство, како парче опрема, во работна состојба и во сегашната состојба не се сметаат за капитални трошоци или трошоци.
Ова се обични деловни трошоци. наречени оперативни трошоци. Но, трошокот за поправка на парче опрема за подобрување на нејзината состојба ја зголемува неговата вредност, така што тоа е капитален трошок. Како што можете да видите, тоа е незгодно да се одредат оперативните трошоци наспроти капиталните трошоци, и треба да го добиете вашиот даночен професионалец вклучен во овој.
Купување на земјиште
Имајте на ум дека иако земјиштето е капитален трошок, тоа не се намалува во вредност и се смета дека има неопределено време, па затоа не се амортизира.
Кои се оперативните трошоци?
Спротивно на капиталните расходи се оперативните трошоци. Капиталните трошоци не се користат за обични секојдневни оперативни трошоци на бизнисот, како кирија, комунални услуги и осигурување.
Друг начин да се разгледаат капиталните трошоци е тоа што тие се користат за купување и подобрување на средствата кои имаат корисен век на повеќе од една година.
На пример, ако купите канцелариски материјали за вашиот бизнис, таа набавка е оперативен трошок, бидејќи канцелариските материјали обично не траат повеќе од една година (иако може да ги имате оние кутии од сточави кои лежат долго време). Од друга страна, ако купите канцелариски мебел, се очекува дека ќе трае подолго од една година, па ќе купувате фиксен имот , а таа набавка се смета за капитален трошок .
Капитални расходи и даноци
Бизнисите обично преферираат да земаат даночни одбивања за купување деловни средства во моментов, наместо да ги шират со текот на времето. Но, УЈП има строги правила за тоа кои трошоци можат веднаш да се потрошат.
На пример, трошоците за подигнување ја подобруваат вредноста на бизнисот, иако се трошат на почетокот. На IRS овозможува само ограничен износ на стартување трошоци да бидат расходи во првата година. Состојбата на овие трошоци мора да се амортизира (слично на амортизацијата). Прочитајте повеќе за трошоците за стартување и даноците.
За даночни цели , капиталните расходи обично се амортизираат, но според Дел 179 од кодексот на IRS, под одредени околности, некои капитални расходи може да се сметаат за тековни оперативни трошоци.
Новото законодавство (2015) овозможува поголема корист за амортизација на претпријатијата за купување капитални средства.
Прочитајте ја оваа статија за ПАТ акт од 2015 година за да ги видите деталите за бонусната амортизација и членот 179 одбивања.
Продажбата на капитални средства резултира со капитална добивка или загуба, во зависност од основната вредност на средството и неговата продажна цена. Капиталните добивки и загуби се оданочуваат со различна стапка од оперативниот приход.