Прво, некоја позадина за наплата на трошоци
Концептот на амортизација и амортизација е даночен метод дизајниран да ги прошири трошоците за деловните средства во текот на животот на тоа средство.
IRS го нарекува ова "враќање на трошоците".
Трошоците се корист за бизнисот, бидејќи тие го намалуваат износот на даноците што ги плаќа бизнисот. Но, постојат различни видови на трошоци.
Ако купите книга за копирање за вашиот бизнис, очекувате дека нејзиниот век на користење е месеци, а не години. (Да, знам дека седи околу некое време пред да го користите, но копија на хартија, како и други канцелариски материјали, е наменета брзо да се користи.) Значи хартијата за копирање може да се смета како деловна сметка во годината кога е купена. Ако купите копија хартија во 2016 година, се очекува (според УЈП) да се користи во 2016 година, а трошокот за таа намена е прикажан на образецот за бизнис данок за 2016 година.
Но, ако купите канцелариски мебел или парче опрема, очекувате да го користите за неколку години, па IRS вели дека не може да го земете трошокот во првата година. Мора да ја "вратите" цената со тоа што ќе го земате како расход во текот на неколку години, сметано како "корисен век" на тој имот.
Ако купите $ 1000 биро за вашата канцеларија, УЈП има одреден временски период што може да го прошири тој трошок, не сметајќи ја вредноста за спасување (рецидив). Да речеме дека корисниот век е 9 години, а вредноста на спасување на крајот од тие девет години е 100 долари. Вашиот бизнис мора да ги прошири нето трошоците (оригиналниот трошок за помалку спасувачка вредност) во текот на деветте години по цена од 100 долари годишно.
Оваа пресметка е премногу поедноставена, но ја добивате идејата.
Што е амортизација?
Амортизацијата е метод за наплата на трошокот за материјално средство во текот на неговиот корисен век на употреба. На пример, бирото кое го спомнав погоре, се амортизира, како што е возило на компанијата, парче опрема за производство, полици и сл. Нешто што може да го видите и допрете и кое трае подолго од една година се смета за амортизирано средство (со некои исклучоци, се разбира).
Што е амортизација?
Амортизацијата е ист процес како и амортизација, само за нематеријални средства - оние предмети кои имаат вредност, но дека не можете да ги допрете. На пример, патент или трговска марка има вредност, како и добрата волја. За да се додаде конфузијата, амортизацијата, исто така, има значење во отплата на долгот, како хипотека, но во сегашниот контекст, тоа е поврзано со деловните средства .
УЈП назначи одредени нематеријални средства како подобни за амортизација над 15 години, согласно член 197 од Кодексот за внатрешни приходи. Единственото нематеријално средство кое не се амортизира е гудвилот. Тоа е затоа што добрата волја не може да се пресмета додека бизнисот не се продаде или не се менува рацете.
Значи, основното правило е дека ги обезвреднувате материјалните средства и амортизирате нематеријални средства .
Забрзана амортизација и амортизација
Методот на амортизација во горниот пример се нарекува праволиниска амортизација , што значи дека истиот износ се амортизира секоја година. Но, во реалниот живот, некои предмети депресијат побрзо на почетокот на нивниот живот отколку на крајот; автомобили, на пример.
На IRS им овозможува на неколку методи на забрзана (забрзана) амортизација , да им овозможи на сопствениците на бизнис да се повеќе одбитоци од трошоците за амортизација порано во животот на средството. Ова е даночна корист за бизнисот.
Забрзаната амортизација е навистина само даночен уред; во повеќето случаи, нема врска со тоа колку брзо средството се искористи.
Амортизацијата на нематеријалните средства речиси секогаш се пресметува на праволиниска основа (ист износ секоја година).