За да се објасни овој концепт, чекор назад и преглед на концептот на амортизација од гледна точка на IRS.
Што е амортизација?
Амортизацијата е сметководствен метод за ширење на цената на деловниот имот во текот на корисен век на средството.
Бидејќи амортизацијата влијае на данокот на бизнис, УЈП има специфични (и многу сложени) правила за тоа како деловното средство, како што е деловно возило, мебел и компјутери, се амортизираат.
За целите на амортизација, секој предмет на деловната сопственост (како на масата во вашата канцеларија) му е доделен класа на имотот и корисен век (ова се нарекува "период на опоравување").
Зошто одиме на целата оваа пресметка? Бидејќи, за секое средство во вашиот бизнис, годишниот трошок за амортизација мора да се пресмета. Трошокот за амортизација е важен, бидејќи ги намалува вашите бизнис даноци. На IRS сака да бидете сигурни дека не се премногу амортизација трошок, и сакате да бидете сигурни дека ќе се колку што IRS дозволува.
Пред да може да се амортизира имотот, вие (всушност, вашиот сметководител) мора да знаете:
- Класата на средство и периодот на наплата (корисен век)
- Системот на амортизација (GDS или ADS)
- Процентот од времето кога средството го користи бизнисот (обично тоа е 100%)
Што е класа на средства?
Секој општ вид деловно средство е доделен на класа на средства, врз основа на очекуваниот век на средството. Очекуваниот век на корист е различен за Системот за општа амортизација (GDS) и Системот за амортизација на алтернативи (ADS). (Овие термини се објаснети подолу).
На пример, канцелариското биро е под категоријата канцелариски мебел, Класа на средства 00.11, која има период на опоравување (корисен век) од 7 години под GDS и 10 години под ADS.
Сега го знаеме периодот на опоравување; сега треба да знаеме кој амортизација ќе го користи.
Кои се двете системи за амортизација?
За деловните средства купени и употребени по 1986 година, мора да се користи Системот за модифициран забрзан надомест на трошоците (MACRS) на амортизација, според УЈП.
MACRS или Модифициран забрзан систем за наплата на трошоци, моментално е методот што IRS го одобри за компании кои сакаат да ја забрзаат амортизацијата на деловната опрема. MACRS вклучува систем за класификација на средства кој го покажува бројот на години на амортизација за секој вид на средство.
MACRS вклучува два системи за амортизација, Системот за амортизација (GDS ) и Системот за алтернативна амортизација (ADS) . Овие два системи обезбедуваат различни методи и периоди за наплата за пресметување на одбивките за амортизација.
Бизнисите генерално го користат Општиот систем за амортизација, освен ако не се бара да го користат системот за алтернативна амортизација.
Општиот систем за амортизација го користи она што се нарекува систем на "намалување на рамнотежата" за примена на амортизацијата секоја година. Тоа значи дека трошокот за амортизација секоја година се заснова на почетниот трошок минус акумулираната амортизација од сите претходни години.
На пример, ако првичната цена на вашата канцеларија биро е 1000 долари и првата година амортизацијата е 143 долари (со користење период од 7 години за наплата), билансот на крајот на првата година е 857 долари.
Значи, втората година, амортизацијата се пресметува на 857 долари, а втората година трошокот за амортизација е 122 долари.
Зошто да го користите алтернативниот систем за амортизација?
Околностите кои можат да бараат употреба на ADS вклучуваат:
- Наведениот имот се користел 50% или помалку за деловни цели
- Секоја материјална сопственост која првенствено се користи надвор од САД во текот на годината
- Фармерска опрема, под одредени околности
Некои бизниси избираат да користат ADS. На IRS дозволува изборот на ADS, но тоа "мора да ги покрие сите имот int тој ист класа на имот ставен во служба во текот на годината."
Еден пример на имотот кој мора да ја користи АДС амортизацијата е станбен објект за изнајмување сместен во странска земја; тоа ќе биде амортизирано во текот на 40-годишен период на опоравување.
Проверете кај вашиот професионален даночен советник за повеќе информации за тоа кој систем на амортизација треба да го користите за да добиете најдобра даночна корист за вашиот бизнис.