Треба ли да амортизирате или да потрошите капитал или тековни средства?
Дневни оперативни трошоци
Одличен водич за секојдневните оперативни трошоци што може да ги одземете е федерален распоред C.
На IRS предупредува дека овие трошоци мора да бидат неопходни и обични за работењето на бизнисот. Тие исто така мора да бидат разумни и директно поврзани со бизнисот. Меѓу оперативните трошоци IRS листите како одбитни на Распоред C се следниве:
- Рекламирање
- Трошоци за автомобили и камиони
- Комисии и такси
- Договор труд
- Деплеција
- Амортизација (пренесена од Федерална даночна форма 4562)
- Програми за вработените
- Осигурување (освен здравство)
- Камата на хипотека или друг интерес
- Правни и професионални услуги
- Канцеларија Expense
- Планови за споделување на пензиите и профитите
- Изнајмување или закуп (возила, машини, имот)
- Поправки и одржување
- Снабдувања
- Даноци и лиценци
- Патување, оброци и забава
- Комунални услуги
- Платите
Исклучувањето на трошоците кои не се неопходни и вообичаени го спречува даночниот обврзник кој е во буџетот ориентиран бизнис за лизинг, на пример, од купување на брод за задоволство и трошоци за одржување и оперативни трошоци.
Бидејќи клиентите на компанијата се лица со релативно ниски примања, кои првенствено гледаат на цената како критериум за закуп на автомобилот, малку е веројатно дека во обичниот тек на работење, компанијата ќе ги преземе за задоволство крстарење. Ако компанијата беше многу висока компанија за лизинг - оној што ги изнајми најскапите автомобили и други рекреативни возила, вклучувајќи ги и чамците - аргументот дека овој вид на забавен трошок е неопходен за да се добие корист со своите богати клиенти би можело да биде одбрамбена.
Другите ограничувања на овие трошоци, дека тие мора да бидат разумни и директно поврзани со бизнисот, е илустрирано со истиот пример. Веројатно нема да биде разумно за лизинг компанијата ориентирана кон буџетот да ги троши трошоците за одржување на брод што нивните клиенти најверојатно никогаш нема да ги видат. Слично на тоа, бродот нема директна врска со бизнисот на компанија за лизинг, ориентирана кон буџетот, но може да биде директно поврзана со продажба на високо-клиент на задоволствата на закуп на јахти.
Некои исклучоци за амортизација
Како општо правило, подобро е да се трошат ставки отколку да се игнорираат, бидејќи парите имаат временска вредност. Ако го наплатите предметот, добиете одбивање во тековната даночна година, и веднаш можете да ги искористите парите одбивањето на трошоците ослободи од даноците. Ако го депрецирате наместо тоа, може да потрае неколку години пред да ја добиете целосната даночна корист од серијата годишни депресии.
Во овој поглед, даночното право отелотворено во Сојузна даночна форма 4562 нуди мал бизнис исклучителна корист. Дел 179 амортизација овозможува на претпријатието да одземе до 250.000 долари од вкупните трошоци на малите капитални средства во целост. Постојат некои ограничувања и квалификации што важат. Најважниот услов е дека одлуката за трошок наместо амортизација мора да се изврши во годината кога предметот е пуштен во употреба.