Донирање или конвертирање на имотот во вашата S-Corporation
"Ние ја претворивме сопствената сопственост на S Corporation. Сега имам задача на некој начин да ги преместиме нашите деловни средства од едно лице во друго. Од она што сум бил во можност да дознаете, ова не е едноставна задача. Верувам дека амортизацијата на поголемиот дел од нашиот деловен имот е донесена во Дел 179. Секој совет? "
Прво, дозволете ми да кажам честитки за поставување на S-corp.
Мислам дека ова е една од најпаметните работи што секој може да ги направи за да го заштити својот мал бизнис и да ги зголеми даночните придобивки . Таа ги одвојува вашите деловни финансии од вашите лични финансии.
Сопственост донирана на S-Corporation
Кога се започнува нов бизнис, неговите акционери придонесуваат пари, опрема, имот и услуги на корпорацијата. Ова е почетен капитал на бизнисот. Сè што се донира во корпорацијата станува капитална актива на корпорацијата.
Во замена за донирање време, пари и имот, акционерот добива капитална сметка во негово име што го покажува својот дел од капиталните средства во новата компанија. Акционерот може да го продаде својот удел во S-corp, така што било која добивка или загуба на мал бизнис акции се пресметува како капитални добивки на акции или заеднички фондови. Акционерот треба да ја знае својата даночна основа во инвестицијата со цел да се пресмета добивката или загубата.
Даночна основа
Вредноста на имотот станува основа на корпорацијата во него кога се донира или се пренесува на S-corp.
Вредноста на тој имот се додава и на капиталната сметка на акционерот кој го донирал. Да речеме дека го донацијам мојот релативно нов компјутер на мојата новоформираната S-corporation . "Прилагодената основа" на компјутерот е 1.500 долари. Покрај донирањето на мојот компјутер, јас исто така придонесувам со 10.000 долари во готовина. Еве како ќе изгледа мојата главна сметка:
Сопственички капитал (како што ќе се појави на билансот на состојба на компанијата)
Капитална сметка на Вилијам
Пари 10.000 долари
Опрема 1500 долари
Вкупно капитал 11.500 американски долари
Моето капитално учество во S-corp е 11.500 долари. Јас ќе ја пресметам мојата капитална добивка или загуба врз основа на оваа сума ако подоцна го продадам мојот удел во компанијата.
Како да направите сметка за придонесите
Прашањето на мојот читател беше како правилно да ги објаснат придонесите на имотот од неговиот сопственик на Сопствена тарифа С во неговата С-корпорација . Според ИРС Публикација 551, основата на компанијата во донираниот имот е помалиот износ на или неговата фер пазарна вредност или прилагодената основа на акционерот. Прилагодената основа е оригиналниот трошок на имотот, плус сите подобрувања, плус сите трошоци за купување, плус сите продажни трошоци, минус амортизација.
Во сценариото погоре, го подарив мојот релативно нов компјутер, само шест месеци, на новоформираниот S-corp. Морам да пресметам два броја за да ја пресметаме вредноста на мојот капитален придонес и да ја пресметам основата на компанијата за амортизација: фер пазарна вредност на компјутерот и прилагодената основа на компјутерот. Еве два примери.
Пример # 1
Компјутерот ми беше личен имот. Не го користев како деловен имот и не барав никаква амортизација .
Јас го купив компјутерот за 2.000 долари, во кој беа вклучени трошоците за превозот и данокот. Мојата приспособена основа во компјутерот ќе биде како што следува:
$ 2.000 оригинални трошоци + $ 0 подобрувања + $ 0 трошоци за купување, бидејќи превозот и данокот веќе беа вклучени во куповната цена + $ 0 продажни трошоци - $ 0 амортизација = $ 2.000 прилагодена основа.
Следно, морам да ја дознаам фер пазарна вредност на мојот компјутер. Јас би проверил различни веб-сајтови како eBay и craigslist. Можам да дознаам дека мојот компјутерски модел продава околу 1.500 долари во добра состојба. Ако би го продал мојот компјутер на овој начин, би можел да очекувам околу 1.500 долари за тоа. Значи ова е FMV на мојот компјутер.
Кога ќе го донарам мојот компјутер на мојот S-corp, компјутерот е вреднуван на помалиот од прилагодената основа или неговата фер пазарна вредност. Вредноста на компјутерот е 1.500 долари, бидејќи тоа е помала од овие две бројки.
Мојата капитална сметка е зголемена за 1.500 долари, а корпорацијата може да користи 1.500 долари како основа за амортизација на компјутерот.
Пример # 2
Компјутерот беше мојот бизнис имот. Јас го користев компјутерот како независен изведувач и ја амортизирав цената на мојот Распоред Ц. Јас го купив за 2.000 долари, во кој беа вклучени превозот и данокот. Јас го купив компјутерот во јуни 2015 година и го зедов Дел 179 амортизација на мојата 2015 година, Распоред C, одлучив да барам целосна цена на мојот компјутер во првата година. Мојата приспособена основа во компјутерот е како што следува:
$ 2.000 оригинални трошоци + $ 0 подобрувања + $ 0 трошоци за купување, бидејќи превозот и данокот беа вклучени + $ 0 продажни трошоци - $ 2.000 Дел 179 амортизација земена во 2015 = $ 0 прилагодена основа.
Исто како и во Пример 1, фер пазарна вредност на компјутерот е 1.500 долари. Помалата од овие две бројки е $ 0, па мојот компјутер за жал е проценет на 0 $. Мојата капитална сметка е зголемена за $ 0 и корпорацијата не може да го игнорира компјутерот, бидејќи основата на корпорацијата во компјутерот исто така е 0 $.
Ако S-Corp требаше да излезе и да купи сличен компјутер за 1.500 долари, компанијата можеше да ја игнорира. Компанијата ќе има подливна основа во него, имено куповната цена. Бизнисот може да избере да го купи компјутерот од вас, но тоа би влијаело на вашите лични даноци на два начина:
- Вашата капитална сметка нема да се зголеми или намали, бидејќи не сте донирале имот на компанијата.
- Вие ќе треба да пријавите обична добивка за продажба на деловниот имот на Форма 4797. Вие ќе добиете добивка бидејќи веќе сте ја намалиле вашата приспособена основа во имотот на нула со користење на Дел 179. Ако компанијата ви плаќа 1.500 долари за вашиот компјутер, Вие ќе има 1.500 долари од обични добивки оданочени според вашите обични даночни стапки, а не даночни стапки за капитални добивки.
Значи краток одговор на прашањето на читателот е следново: Ако сте ги потрошиле целосните трошоци на вашиот деловен имот користејќи Дел 179, вашата приспособена основа во сопственост е нула. Кога ќе го претворите вашиот бизнис имот во S-corp, S-corp ја наследува вашата приспособена основа, која е сè уште нула.
ЗАБЕЛЕШКА: Даночните закони периодично се менуваат и треба да се консултирате со даночен стручњак за најновиот совет. Информациите содржани во овој член не се наменети за даночни совети и не се замена за даночни совети.