Ќе најдете се што ви треба за анализа на соодносот на ликвидност на билансот на состојба на компанијата. Ликвидноста има врска со активата и обврските на фирмата. Особено, ликвидноста се разгледува дали фирмата може да го плати својот тековен долг со своите тековни средства.
01 - Први чекори
Тука е билансот на состојба што ќе се користи како пример. Можете да видите дека постојат две години на податоци за оваа хипотетичка фирма. Ова е затоа што анализата на соодносите е само добра алатка, ако можеме да ги споредиме коефициенти што ги пресметуваме или на податоците од друга година или на просечните индустриски услови.
Пред, ние ќе ги користиме податоците за билансот на состојба за да ги пресметаме тековните и брзите стапки и нето обртен капитал, а истовремено да објаснуваме и што значи нивната промена од година во година. Можете да ги реплицирате резултатите за вашата фирма.
02 - Пресметајте го моменталното рангирање на компанијата
Првиот чекор во анализата на ликвидноста е да се пресмета тековниот сооднос на компанијата. Тековниот сооднос покажува колку пати фирмата може да ги плати своите тековни должнички обврски врз основа на нејзините средства.
Формулата е следна: Тековно сооднос = Тековни средства / Тековни обврски . Во билансот на состојба можете да ги видите означените броеви. Тоа се оние што ги користите за пресметка. За 2008 година пресметката ќе биде следната:
Тековно рати = 708 $ / 540 $ = 1.311 X
Ова значи дека фирмата може да ги исполни своите тековни (краткорочни) должнички обврски 1.311 пати повеќе. За да остане растворувач, фирмата мора да има тековен сооднос од најмалку 1,0 Х, што значи дека точно може да ги исполни своите тековни должнички обврски. Значи, оваа фирма е растворувач.
Во овој случај, сепак, фирмата е малку повеќе ликвидна од тоа. Тоа може да ги исполни своите тековни должнички обврски и малку да остане. Ако го пресметате тековниот сооднос за 2007 година, ќе видите дека тековниот сооднос е 1.182 X. Значи, фирмата ја подобри својата ликвидност во 2008 година, која во овој случај е добра, бидејќи работи со релативно ниска ликвидност.
03 - Пресметајте го Quick Ratio или Acid Test
Вториот чекор во анализата на ликвидноста е да се пресмета брзиот однос на компанијата или киселинскиот тест . Брзиот сооднос е построгиот тест за ликвидност отколку што е тековниот сооднос. Се разгледува колку добро компанијата може да ги исполни своите краткорочни должнички обврски, без да мора да продаде некој од нејзиниот инвентар за да го стори тоа.
Инвентарот е најмалку течен за сите тековни средства, бидејќи треба да пронајдете купувач за вашиот попис. Наоѓањето купувач, особено во бавна економија, не е секогаш можно. Затоа, фирмите сакаат да можат да ги исполнат своите краткорочни должнички обврски, без да мора да се потпрат на продажба на пописот.
Формулата е следна: Брзо коефициентот = Тековни средства-Инвентар / Тековни обврски . Во билансот на состојба можете да ги видите означените броеви. Тоа се оние што ги користите за пресметка. За 2008 година пресметката ќе биде следната:
Брз сооднос = $ 708- $ 422 / $ 540 = 0.529 X
Ова значи дека фирмата не може да ги исполни своите тековни (краткорочни) должнички обврски без да продава инвентар, бидејќи брзиот коефициент е 0,529 X што е помал од 1.0 X. За да остане растворувач и да го плати својот краткорочен долг без да го продаде залихите, брзиот сооднос мора да биде најмалку 1,0 X, што не е.
Во овој случај, сепак, фирмата ќе мора да продаде залихи за да го плати својот краткорочен долг. Ако го пресметате односот брз за 2007 година, ќе видите дека тој изнесува 0,458 X. Значи, фирмата ја подобри ликвидноста до 2008 година, која во овој случај е добра, бидејќи работи со релативно ниска ликвидност. Таа треба да го подобри својот брз сооднос на над 1.0 X, па нема да мора да продава залихи за да ги исполни своите краткорочни должнички обврски.
04 - Пресметајте го нето работен капитал на Друштвото
Нето работен капитал на компанијата е разликата помеѓу нејзините тековни средства и тековни обврски:
Нето работен капитал = тековни средства - тековни обврски
Во 2008 година, нето работен капитал на оваа компанија би бил:
$ 708 - 540 = 168 долари
Од оваа пресметка, веќе знаете дека имате позитивен нето работен капитал со кој ќе плаќате краткорочни обврски за долг пред да го пресметате тековниот сооднос. Треба да бидете во можност да ја видите односот помеѓу нето работен капитал на компанијата и неговиот тековен сооднос.
За 2007 година, нето-обртен капитал на компанијата изнесуваше 99 долари, така што нејзината нето работен капитален статус, а со тоа и нејзината ликвидносна позиција, се подобри од 2007 до 2008 година.
05 - Резиме на нашата анализа на ликвидноста
Во ова упатство, го разгледавме тековниот сооднос на оваа фирма, брзиот сооднос и нето обртен капитал. Ова се клучните компоненти на едноставна анализа на ликвидноста за деловна фирма. Покомплексна ликвидност и анализа на готовина може да се направат за компаниите, но оваа едноставна анализа на ликвидноста ќе ви започне.
Да го разгледаме ова резиме. Оваа компанија ја подобри својата ликвидносна позиција од 2007 до 2008 година, како што покажуваат сите три показатели што ги разгледавме. Тековниот сооднос и позициите на нето работен капитал се подобрени. Брзиот сооднос покажува дека компанијата сè уште мора да продаде залихи со цел да ги исполни тековните обврски за долг, но брзиот коефициент исто така се подобрува.
Со цел вистински да ја анализираме оваа фирма, треба да погледнеме податоци за индустријата во која е вклучена оваа фирма. Добро е што имаме две години податоци за фирмата, бидејќи можеме да го разгледаме трендот во соодносите. Сепак, ние исто така треба да ги споредиме односите на фирмата со индустријата.