Мртвото селско осигурување
Корпоративно осигурување за живот е создадено за да се заштитат бизнисите од смртта на извршни директори кои се од суштинско значење за работењето на компаниите. Покривањето е контроверзно, бидејќи некои луѓе мислат дека бизнисите не треба да имаат корист од смртта на своите вработени. COLI беше злоупотребуван во 1980-тите и 1990-тите, кога големите компании купија политики за илјадници вработени на ниско ниво без нивно знаење за искористување на даночните дупки. Конгресот ги затвори дупките во 2006 година со донесување на Законот за пензиско осигурување. COLI понекогаш се споменува со навредливиот термин "мртво селско осигурување".
Како работи
COLI обично се базира на цел живот или универзално осигурување на живот. Премијата се состои од два дела:
- Трошоците за осигурување, што е трошокот за одржување на политиката во сила
- Вредност на пари. Ова претставува елемент за заштеда на политиката.
Трошоците за осигурување вклучуваат износ за надоместок за смртта плус административни трошоци.
Делот за штедење се состои од средства инвестирани во средства како што се акции и обврзници. COLI може да се постави така што средствата се чуваат во посебна сметка или во општа сметка. Кога COLI е напишана со посебна сметка, имателот на полиса има контрола на средствата и може да избере како да ги распредели средствата меѓу нив.
Вредноста на делот на штедењето варира како се менуваат вредностите на основната актива. Кога COLI е формирана со општа сметка, осигурувачот ги контролира средствата. Под овој тип на подесување, осигурувачот одлучува како да одвои пари меѓу средствата што се чуваат. Осигуреникот ја објавува применливата стапка на поврат секоја година.
Видови на COLI
Постојат неколку видови на корпоративно осигурување на живот. Една од нив е осигурување од клучна личност, која компензира компанија за губење на поединецот (како што е партнер или претседател), кој е од суштинско значење за опстанокот на фирмата. Во зависност од купената политика, осигурувањето на клучните лица може да обезбеди придобивки за живот или онеспособеност.
Друг тип на COLI е осигурување од животоспаѓање во склоп на доларот. Како што сугерира неговото име, тоа вклучува аранжман со кој компанијата и вработениот ги споделуваат премиите, придобивките од смртта и паричната вредност на политиката. Многу опции се достапни. На пример, работодавачот може да ја плати целата премија. Кога работникот ќе умре, неговите или нејзините корисници ќе добијат надоместок за смрт. Друштвото добива парична вредност на политиката или износот што го платил во премии, во зависност од тоа кој е поголем.
Зошто работодавачите купуваат COLI
COLI често се користи за купување на планови за придонеси на вработените, како што се неквалификувани извршни здравствени планови или одложени планови за надомест.
Работодавецот (сопственик на COLI) може да плати за придобивки со повлекување на паричната вредност на осигурувањето или задолжувањето против него. COLI нуди даночни предности за работодавците, бидејќи инвестициите се враќаат (зголемување на паричната вредност) и придобивките од смртта се ослободени од данок. Според правилата на УЈП , надоместоците се ослободени од данок само ако осигурениот работник се квалификува како директор на компанијата, висококомпензиран работник или висококомпензирана индивидуа, бидејќи овие услови се дефинирани од страна на УЈП. Премии платени за политиката не се одбиваат од данок.
Барања за известување
Според федералниот закон, работодавците кои купуваат КОИ мора да обезбедат писмено известување до сите вработени чии животи се осигурани. Во известувањето мора да се наведе дека компанијата е корисник и да го определи износот на купеното осигурување. Вработените мора да ја дадат својата писмена согласност за аранжманот пред да се издаде полисата.
Поднесување на даноци
Секоја компанија која купува осигурување од животно осигурување во сопственост на компанијата мора да поднесе даночна пријава 8925 на крајот од секоја година во која е во сила КОЛИ. Друштвото мора да го пријави бројот на вработени опфатени со осигурувањето и вкупниот износ на осигурување во сила на крајот на даночната година. Полисателите исто така мора да покажат дали е примена валидна согласност од секој вработен кој е покриен. Ако некои вработени не се согласиле, компанијата мора да пријави колку не се согласиле. Една компанија има право на средствата од политиката без данок, само ако правилно поднесе образец 8925.