Регистрација на ГСТ и ослободување од мали добавувачи
Сојузната данокот за стоки и услуги, данокот од 5 отсто за повеќето канадски стоки и услуги, започна на 1 јануари 1991 година, заменувајќи го скриениот 13,5% даночен данок на производителот. Тоа требаше да го подобри и рационализира даночниот систем, особено за извозните бизниси.
За жал, сите провинции не потпишаа за да ги спојат своите постоечки провинциски даночни режими за продажба со GST, принудувајќи ги сопствениците на бизниси да поднесат пријава за GST и провинциски даноци за продажба (PST).
Провинции кои ги комбинираа своите даноци за продажба со GST наплаќаат она што е познато како Хармонизиран данок на продажба (HST).
За да се додаде конфузијата, стапките на HST / PST се разликуваат од провинцијата во покраината, а многу производи и услуги се изземени (некои од PST, но не GST, и обратно), предизвикувајќи огромни фактурирање на главоболки за бизнисите.
Со исклучок на четирите западни провинции (Британска Колумбија, Алберта, Саскачеван и Манитоба) сите други провинции наплаќаат HST. Провинцијата Алберта и северозападните територии, Нунавит и Јукон немаат провинциски данок на промет, па само се наплаќа GST. Еве ги тековните PST, GST и HST стапки за сите различни провинции и територии во Канада.
Во Квебек, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) управува со GST и HST за Агенцијата за приходи на Канада. (Можете да го контактирате MRQ, бесплатно, на 1-800-567-4692.)
Независно од тоа колку потрошувачите ги малтретираат и бизнис групите против него, ГСТ е тука да остане, а повеќето мали бизниси се принудени да се справат со собирање и враќање на ГСТ / ХСТ.
Дали GST / HST регистрација е неопходна за вашиот бизнис?
Тоа зависи.
Вие не морате да се регистрирате за GST / HST ако обезбедите само добра и услуги ослободени од GST / HST. Примери за стоки и услуги ослободени од GST / HST вклучуваат услуги за згрижување деца, часови по музика и користени станбени објекти.
Вие не морате да се регистрирате за GST / HST ако се квалификувате како мал снабдувач во согласност со Агенцијата за приходи на Канада (CRA) и не се еден од исклучоците од правилото за мали добавувачи.
Општо земено, мал снабдувач е дефиниран како трговец поединец , партнерство или корпорација чии вкупни даночни приходи пред расходите се 30.000 долари или помалку годишно . Органите за јавни услуги, како што се добротворни организации, непрофитни организации, општини или универзитети, се квалификуваат како мали добавувачи ако нивните вкупни даночни приходи пред расходите се 50.000 долари или помалку годишно.
Сепак, некои бизниси се обврзани да се регистрираат за GST / HST, дури и ако се мали добавувачи:
- Такси и лимузински оператори
- и нерезиденти изведувачи (кои продаваат приеми на семинари и други настани).
Кога мора да се регистрира GST / HST?
Во суштина имате 29 дена да аплицирате за регистрација на GST / HST од денот кога вашето претпријатие го надминува износот на прагот на мали добавувачи.
Значи, ако на 1-ви јуни моите приходи ќе надминат 30.000 долари, тогаш ќе имам до 29-ти јуни да аплицирам за регистрација. Забелешка, сепак, дека 1 јуни ќе биде мојот ефективен датум за регистрација на ГСТ / ХСТ и јас ќе бидам одговорен за собирање на ГСТ / ХСТ од тој датум.
Како да се регистрирате за GST / HST
Регистрацијата на ГСТ со Канадската агенција за приходи (CRA) е лесен дел. Можете да се регистрирате преку телефон, преку интернет, по пошта или во вашата локална канцеларија на CRA. Кој е процесот на регистрација на GST, ги обезбедува телефонските броеви и адресите кои ви се потребни.
(Во Квебек, запомнете, треба да се поврзеш со министерството du Revenu du Québec (MRQ) наместо да прими Канада агенција за приходи за регистрација на GST. Нивниот телефонски број е 1-800-567-4692.)
Кога ќе се регистрирате, ќе ви биде доделен Бизнис Број , бизнис идентификациски број што ќе го користите за сите ваши постапки со CRA.
Доброволната регистрација на ГСТ / ХСТ има корист
Дури и ако се квалификувате како мал снабдувач, можеби ќе сакате да се регистрирате за GST во секој случај.
Без разлика на тоа каков вид на бизнис сте во, ќе плаќате GST / HST на оданочливи стоки и услуги што ги користите во текот на вашите комерцијални активности.
Ако сте регистратор на GST / HST, ќе можете да закрепнете некои од GST / HST што ги плаќате на деловни набавки назад преку влезните даночни кредити .
Голема предност на доброволна регистрација на ГСТ / ХСТ
Како што веќе беше споменато, не морате да се регистрирате за данок на стоки и услуги (GST / HST) во Канада ако вашиот бизнис се квалификува како мал добавувач .
Но, дури и ако не мора, можеби ќе сакате да се регистрирате во секој случај, бидејќи на голема предност на GST / HST регистрација - влез Данок Кредити.
Кредитите за влезните даноци се кредити за кои можете да побарате враќање на GST / HST што сте ги платиле или сте должат за добра или услуги што сте ги стекнале "во текот на (вашите) комерцијални активности" (Агенција за приходи на Канада).
Ако не се регистрирате за GST / HST, немате начин за враќање на било кој од GST / HST што сте го платиле. За повеќето мали бизниси, износот на GST / HST платен за купување на набавки и услуги во текот на една година е значителен, така што регистрацијата GST / HST има економска смисла.
И данок, Кредити за влез данок се "stackable". GST / HST Влезните даночни кредити не треба да се бараат во периодот на известување кога се извршени набавките. Имате до четири години од крајот на периодот кога за влезниот данок може да се тврди дека најпрво се бара да поднесат релевантен GST / HST влез даночен кредит.
Размислете исто така, дека како нов GST / HST регистратор, може да бидете во можност да побарате Кредити за влезните даноци за GST / HST што ги плаќате или должат на стоката или инвентарот што го имате при рака кога се регистрирате.
Правила за барање на влезните даноци за ГСТ / HST
Правилата за барањето на влезните даночни примања на GST / HST се многу слични со правилата за барање на деловни трошоци на данокот на доход.
Според Генералната информација на Агенцијата за приходи на приходите за Водич за регистрација на GST / HST , може да побарате Кредити за влез данок за оперативни трошоци како што се комерцијална кирија, комунални услуги и канцелариски материјали, како и за трошоци за оброци и забава. Вие исто така може да барате влезници за GST / HST за надомест на трошоците што ги плаќате на вашите вработени или партнери. И вие може да барате влез данок кредити за капитални имот, како и.
Трошоци кои не се квалификуваат како влезници
Некои купувања или трошоци не можат да се користат за да се побараат Кредити за Влезните даноци. Главната категорија на набавки или трошоци кои не можат да се користат се добра и / или услуги што сте ги купиле или увезеле за ваша сопствена употреба (за разлика од тоа што се купени или увезени за деловна потрошувачка).
Некои од другите купувања или трошоци кои не се квалификуваат се:
- стоки и услуги кои се оданочуваат и купени или увезени за да обезбедат ослободени добра и услуги
- некои капитални добра
- "членарина или такси за секој клуб чија главна цел е да обезбеди рекреативни, јадење или спортски објекти" (CRA).
Регистрација на ГСТ / ХСТ
Убедени дека сега треба да се регистрирате и да се прашувате како? Каков е процесот на регистрација на GST? ги обезбедува телефонските броеви и адресите кои ви се потребни.
Периоди за известување и Враќање на GST / HST
Кога ќе се регистрирате за GST во Канада , Агенцијата за приходи на Канада (CRA) ви доделува период за известување за GST / HST врз основа на вкупната годишна продажба на стоки и услуги кои подлежат на GST / HST.
Овој извештаен период може да биде месечен, квартален или годишен. Агенцијата за приходи во Канада ќе ви назначи период за известување врз основа на вашите вкупни даночни добра за стоки и услуги во претходната фискална година кога ќе се регистрирате за GST / HST. Во зависност од она што таа бројка е, може да бидете во можност да изберете друг факултативен период на известување.
(За да го промените доделениот период за GST / HST, можете да ја повикате Агенцијата за приходи на Канада или да ги пополните формуларот GST20, Избор за GST / HST Reporting Period .)
Запомнете дека треба да ги поднесете вашите GST / HST пријави на време според вашиот распоред на периодот за известување, дури и ако не сте вршеле никакви деловни активности или сте собрале GST / HST за време на тој период на известување.
За секој период на известување, мора да го подготвите и да го испратите на CRA GST / HST поврат, кој го покажува износот на GST / HST што ги наплативте вашите клиенти, како и износот на GST / HST што го плаќате или ги должат вашите добавувачи. Разликата помеѓу овие две е вашиот нето данок. (За повеќе детали во врска со ситуации како што се наплатени GST / HST и не се поправени, како и лоши прилагодувања на долгот, видете го делот за пресметување на нето данокот на RC4022 - Општи информации за регистратори на GST / HST ).
Зар не би било убаво ако е толку едноставно како што го опишав? Сепак, малку е покомплицирано поради влезните даночни кредити и различните класи на стоки и услуги на GST / HST. Стоките и услугите што ги давате може да бидат оданочени со GST / HST, ослободен од GST / HST или со GST / HST нулта проценти.
GST / HST даночни добра и услуги
Ова се оние кои бизнисите наплаќаат GST / HST и можат да бараат данок на влез данок на нивните GST / HST враќа. Повеќето стоки и услуги спаѓаат во оваа категорија и вие наплаќате и собирате GST или соодветната HST на трансакцијата. Погледнете како да фактура за тековните даночни стапки GST / PST / HST за различните провинции и територии.
Мислам на купување / продавање играчка, парче накит, бензин или хард диск. Или хотел сместување или купување или закуп на автомобил. Две стоки или услуги кои директно се поврзани со бизнис и спаѓаат во оваа категорија за кои можеби не сте свесни за франшизните такси и рекламирањето (освен ако рекламата не е дадена на нерезидент на Канада).
GST / HST Ослободени и нулта-оцена стоки и услуги
Како бизнис, Вие наплаќате на потрошувачот нема GST / HST на GST ослободени или стока и услуги со нулта вредност GST, но двете класи на стоки се различни кога станува збор за влезните даночни кредити.
Со GST ослободени од стоки и услуги, вие не наплаќате GST / HST и не можете да барате Влезни даночни кредити.
Со GST / HST нулта отценети стоки и услуги, вие наплаќате 0% GST / HST и можете да барате Влезни даночни кредити.
ГСТ / ХСТ ослободени од стоки и услуги вклучуваат услуги за згрижување деца, часови по музика, многу образовни услуги и користени станбени објекти. За детали за овие и повеќе примери, погледнете во списокот на стоки и услуги што се ослободени од ГСТ од Агенцијата за приходи на Канада во RC4022 - Општи информации за регистрите на GST / HST .
Стоките и услугите со нулта вредност ги вклучуваат основните намирници, лековите на рецепт и извозот.
Книговодство за GST / HST
За правилно пресметување на влезните даночни пријави и завршување на враќањето на GST, треба да бидете сигурни дека не само што ги следите колку ГСТ или HST собирате и колку плаќате GST или HST, туку исто така ги следите вашите GST / HST по категорија.
Канадските верзии на сметководствени софтверски програми како што се Quickbooks и Easy Accounting може значително да го поедностават следењето на GST / HST, бидејќи програмата автоматски ќе ги следи GST / HST платени за секоја трансакција и ќе произведе извештај за GST / HST.
Очигледно, одржувањето на прецизни евиденција е од суштинско значење ако сакате да останете на врвот на вашите исплати за GST / HST и да ги максимизирате Вашите влезници за GST / HST. Но, вие треба да го направите тоа во секој случај за целите на данокот на доход . Одржувањето на вашата GST / HST записи ажурирани треба да биде дел од вашите редовни сметководствени процедури.