Како да се пресметаат и пријават одбијањата
Основна формула за нето плата:
Бруто плата на вработените (стапка на плаќање x часа)
минус Статутарни одбитоци за данок на плати
минус Доброволни одбитоци од плати
е еднакво на нето плата.
Задолжителни даночни одбитоци за плати
Законот бара даноците од плати да се задржат од плата на вработениот. Работодавците мора потоа да ги пренесат овие задржувања до разни даночни агенции. Даночните одбитоци од плати вклучуваат следново:
- Федерален данок на приход од задржување (врз основа на табели за задржување во публикација 15)
- Задржување на данокот на социјално осигурување (6,2 проценти до годишната максимална оданочлива добивка од 127.200 долари од 2017 година)
- Задржување на данок на Medicare (1,45 отсто)
- Дополнителна задршка од данок на Medicare (0,9 проценти) за вработените кои заработуваат повеќе од 200 000 долари (ова е ново барање за задржување на данок почнувајќи од 2013 година)
- Државен данок на приход од задржување
- Различни локални даночни задржувања (како градски, окружни или училишни даноци, државни попречувања или осигурување при невработеност).
Доброволни одбитоци за плати
Доброволните одбитоци на плати се задржуваат од плата на вработениот само ако работникот се согласил со одбивањето.
Доброволните одбитоци плаќаат или придонесуваат кон различни бенефиции кои вработениот ги избрал да учествуваат. Доброволните одбитоци на плати може да го содржат следново:
- Премии за здравствено осигурување (медицински, стоматолошки и нега на око)
- Премии за осигурување на живот
- Пензиски придонеси (како 401 (к) план)
- Планови за купување акции на вработените (планови за ЕСЈН и ЕСОП)
- Оброци, униформи, синдикални такси и други трошоци поврзани со работа
Доброволни одбивања може да се платат со долари пред оданочување или по-даночни долари, во зависност од видот на користа која се плаќа. Некои намалувања пред оданочување ги намалуваат платите кои подлежат на федерален данок на доход, додека други одбитоци ги намалуваат платите кои се предмет на даноци за социјално осигурување и за здравствена заштита. IRS Publications 15 и 15-B објаснуваат кои придобивки се пред оданочување за разни намени, а професионалниот платен софтверски софтвер ќе ви помогне да ги следите сите пресметки на платниот список поврзани со даноците.
Даночни одговорности на работодавачот
Одговорноста за даноците на плати продолжува дури и откако се исплатени платите на вработените. Компанијата е одговорна за:
- Плаќање на уделот на работодавачот од даноците на плати
- За депонирање на даночните долари задржани од платите на вработените
- Подготвување на различни извештаи за помирување
- Сметководство за трошоците за плати преку нивното финансиско известување
- И поднесување даночни пријави за плати
Даноци за плати на работодавачи
Компаниите се одговорни за плаќање на дел од даноците на плати. Овие даноци на плати се дополнителен трошок над и над трошоците за бруто платата на вработениот. Дел од работодавецот од даноците на плати вклучува:
- Даноци за социјално осигурување (6,2 проценти до годишен максимум)
- Медицински такси (1,45 проценти од платите)
- Федералните даноци за невработени (ФУТА)
- Државните даноци за невработеност (СУТА)
FICA Даноци
ФИКА се залага за федералниот закон за придонеси за осигурување. Данокот на FICA се состои од даноци за социјално осигурување и здравствена заштита. Даноците за социјално осигурување и Medicare ги плаќаат и вработените и работодавецот. Секоја страна плаќа половина од овие даноци. Заедно, двете половини од даноците на ФИКА се зголемија за 15,3 проценти, поделени на следниов начин:
- Социјално осигурување (вработен плаќа 6,2%)
- Социјално осигурување (работодавачот плаќа 6,2%)
- Medicare (вработен плаќа 1,45%)
- Medicare (работодавачот плаќа 1,45%)
Од 2013 година, дополнителен данок на Medicare се применува на вработените кои поднесуваат даноци како глава на домаќинство, самостојно или како квалификувана вдовица (ер) со зависно дете и чии плати на Medicare надминуваат 200.000 долари.
Прагот е многу понизок за брачните поединци кои поднесуваат одделни даночни пријави: 125.000 долари. Дополнителниот данок на Medicare се применува за приходи над 250.000 американски долари за брачните даночни обврзници кои поднесуваат заеднички приноси.
Ова е данокот за вработените. Не постои соодветен данок на работодавецот.
Делот од вработените во социјалната сигурност се зголеми од 4,2 проценти во 2011 и 2012 година. Даночниот одмор за платен список беше донесен како дел од Законот за ослободување од даноци од 2010 година, кој потоа беше продолжен со HR 3765 и продолжен со HR 3630 . Но, дел од вработените во социјалното осигурување се вратиле во целост од 6,2 проценти во 2013 година.
Известување на даноци за плати
Од работодавците се бара да ги пријават своите даночни обврски за плати и да навремено уплатат даноци на плати. Барањата за известување вклучуваат:
- Изработка на федерални даночни депозити
- Годишна федерална даночна пријава за невработеност (Образец 940 или 940EZ)
- Квартална даночна пријава на работодавачот (образец 941)
- Годишен поврат на задржаниот даночен данок на доход (образец 945)
- Извештаи за плати и даноци (образец W-2)
Работодавците, исто така, имаат потреба да поднесуваат извештаи со различни државни и локални агенции. Работодавците можат да најдат линкови до државните даночни агенции преку веб-страницата на Американската асоцијација за плати.
Првично напишана од Дијана Ван Блариком, сертифициран професионалец во човечки ресурси (PHR). Уредено и ревидирано од Беверли Бирд.