Што се квалификува како истражување и развој?
Многу видови на бизниси прават истражување, а можеби и не сте свесни дека активностите на вашиот бизнис може да бидат достапни како даночни кредити. Вашиот бизнис може да биде способен да се квалификува за даночен кредит за активности како што се:
- развој на сопственички производи, вклучувајќи пронајдоци,
- подобрување на квалитетот на производот, сигурноста или функционалноста
- работат на развивање или подобрување на софтверски производи
- истражување за подобрување на бизнис перформансите
- исплати на трети лица кои вршат истражувања за вашиот бизнис
- исплати на вработените кои работат на истражувачки проекти во вашиот бизнис
УЈП вели дека истражувањето кое се квалификува за даночниот кредит мора да биде
преземени за откривање на информација која е технолошки по природа, а неговата примена мора да биде наменета за употреба во развој на нова или подобрена деловна компонента на даночниот обврзник. Покрај тоа, значително сите активности на истражувањето мора да бидат елементи на процес на експериментирање во врска со нова или подобрена функција, перформанси, сигурност или квалитет ....
Кои даночни кредити се достапни? Како работат овие даночни кредити?
Обично, даночниот кредит се зема директно против приходите на бизнисот, како што е прикажано во деловната даночна пријава.
Во овој случај, како што е наведено погоре, Законот PATH го прошири даночниот кредит за помалите бизниси, почнувајќи од 2016 година и го прави кредитот постојан. Ова ги отстранува претпоставките на бизнисите кои се обидуваат да направат планови.
Поконкретно, поновите бизниси (под 5 години) и малите бизниси со помалку од 5 милиони долари во бруто приходи за даночната година може да бидат способни да се квалификуваат за кредит до 250.000 долари годишно.
Еве како функционираат овие даночни олеснувања: бизнис троши пари, а потоа поднесува барање за даночен кредит. Кредитот се применува директно врз деловниот приход, што е подобар од одбивањето на трошокот.
Постојат три вида на даночни обврски според кои даночниот кредит може да се преземе. Законот за 2015 година им овозможува на малите бизниси да земат даночен кредит против:
- деловна федерална даночна обврска (износот што се должи на федералниот данок на доход.
- уделот на работодавецот на даноците за социјално осигурување (но не и на Medicare taxes) за вработените, или
- алтернативниот минимален данок.
Овие опции им овозможуваат на претпријатијата поголема флексибилност во местото каде што го применуваат данокот. Поновите мали бизниси, на пример, не можат да имаат доволно обврски за данок на доход, за кои да го применат данокот, така што бизнисот може да избере една од другите опции.
Преземање на кредит од уделот на работодавачот на даноците за социјално осигурување значи дека можеби ќе можете да го земете кредитот дури и ако вашиот бизнис не прави профит.
Имајте на ум дека даночниот кредит на R & D може да се земе против алтернативниот минимален данок. Овој алтернативен данок се применува на персоналната даночна пријава на сопственикот, така што ќе биде достапна само за даночни дарувања . Ова се деловни такси кои поминуваат низ лична даночна пријава на сопственикот на фирмата и ќе вклучуваат трговци поединци, LLC и партнерства.
Како да аплицирате за овој даночен кредит за R & D
Вие ќе аплицирате за кредит за одредена даночна година со поднесување на IRS образец 6765 - кредит за зголемување на истражувачки активности . Формата ви нуди две опции за преземање на кредит:
- Преземање на "редовни" кредит, или
- Користење на алтернативниот поедноставен кредит.
Секоја опција вклучува листа на вклучени трошоци (како што се платите, компјутерските трошоци и трошоците за набавките) и пресметките. Најдобро е да ги прочитате деталите во упатствата за формуларот 6765 пред да започнете. IRS предлага работа преку двата методи за да види кои резултати резултираат со поголем кредит.
Одбивање или амортизација на овие даночни кредити за R & D
Вие исто така може да сакате да се погледне во одземање или амортизирање (ширење) на трошоците за овие истражувачки активности. УЈП има упатства за одземање или амортизација на даночните кредити за истражување.
Во заклучок: проверете со вашиот даночен професионалец
Како и вообичаено со овие видови даночни придобивки, квалификациите и процесот се комплицирани.
Целта на оваа статија не е да ви дадете даночен совет, туку да ви дадете општи информации кои ќе ги користите во вашиот разговор со вашиот даночен професионалец.