Користете IRAs (поедноставен пензиски фонд за вработени) за да заштедите за пензионирање
- Работодавачите можат да придонесат до 25% од годишниот надоместок на секој вработен.
- Самовработените лица можат да придонесат до 20% од нивната нето-приходи за самовработување кон сопствената сметка.
- Придонесите се ограничени на максимален износ од 52.000 долари по учесник во планот за 2014 година.
СЕП се однесува на формален, писмен план за пензионирање усвоен од работодавачот. УЈП има модел план за SEP кој можете да го прифатите (Образец 5305-SEP). Финансиските институции може да имаат свои сопствени модели.
SEP IRA се однесува на сметките на IRA кои се поставени за секој учесник во планот. Работодавецот прифаќа ПСМ, а потоа придонесува со средства на SEP IRA на секој учесник.
Клучни придобивки за усвојување на СЕП
- Заштеди од заштеди за пензионирање
- План може да се усвои уште од рокот на доспевање (со продолженија) за даночната година за која станува збор
- План може да се финансира уште од датумот на достасување на даночната пријава (со продолженија) за предметната даночна година
- Придонеси од работодавачи
- Обично нема потреба да поднесувате Формулар 5500 годишно за да ги пријавите пензиските надоместоци
- Обично помалку комплицирано и поефтино за одржување отколку другите планови за пензионирање на мал бизнис, како што се 401 (k) s
- Вработените се секогаш 100% во пензиски фондови
- Стапката на придонес може да се менува секоја година
Даночно планирање со поедноставен пензиски план на вработените
Придонесите во SEP IRA се одбиваат од данок на лицето или бизнисот што ги финансира придонесите. Така, SEP IRAs може да ги играат следните улоги во даночното планирање:
- Придонесот на СЕП ги зголемува одземањата, со што се намалува оданочливиот приход.
Намалувањето на оданочливиот доход резултира со пониска пресметка на данокот. Така, придонесите за SEP можат да се искористат за намалување на даноците.
- Придонесите за SEP за самовработените лица се одземаат како прилагодување на приходот.
Прилагодувања на приход помал прилагоден бруто приход (AGI). Намалувањето на АГИ влијае на неколку АВИ-сензитивни одбивања и даночни пресметки. Ако треба да го намалите вашиот AGI да се квалификувате за одредена даночна пауза, придонесите на SEP може да ви помогнат да го направите тоа.
СЕП ИРА има други функции за планирање на данок:
- Доходот од инвестиции во рамките на SEP IRA е одложен за данок
- Придонеси може да се направат по завршувањето на даночната година
- Стапките на придонеси може да варираат од година во година
- Учесниците контролираат како се инвестираат придонесите
- Може да се префрли на традиционалните IRAs
- Може да се користи како додаток на традиционалните IRAs и ROT IRAs
- Вишокот придонеси може да се пренесат и да се одземат во наредната година
Како придонесите на SEP IRA ги намалуваат федералните даноци
SEP IRA е финансиран користејќи го пред оданочувањето долари.
Прашањето природно произлегува, само колку придонесот на СЕП ќе ги намали даноците? И уште поважно, кои даноци ги намалуваат придонесите на СЕП?
За самовработено лице кое придонесува за сопствената СЕП ИРА, придонесите се одземаат како прилагодување на приходот на линијата Формула 1040 28. Придонесите на СЕП го намалуваат прилагодениот бруто приход на лицето, го намалуваат даночниот приход и со тоа го намалуваат федералниот данок на доход. SEP IRAs не влијаат врз пресметката на данокот за самовработување, бидејќи данокот за самовработување се пресметува пред да се пресметаат придонесите за SEP. Самовработеното лице го намалува данокот на доход само со придонес кон сопствената СЕП ИРА.
Самовработеното лице кое придонесува за СЕП ИРА за неговите или нејзините вработени ги зголемува деловните трошоци . Ова ја намалува нето добивката, намалувајќи го и данокот за самовработување и данокот на доход.
Корпорациите кои придонесуваат за ИРА за своите вработени ги зголемуваат деловните трошоци. Ова ја намалува нето добивката, со што се намалува данокот на доход. Дополнително, придонесите на SEP IRA се ослободени од даноци за социјално осигурување и здравствена заштита (FICA). Така, сопственик-вработен не плаќа данок на социјално осигурување и медицина на придонеси за СЕП.
Следната табела го сумира даночното влијание на федерално ниво:
Тип на бизнис | Сојузна данок на доход | Данокот за социјално осигурување | Данок на медицина |
Распоред C или F датотека што придонесува за SEP IRA на сопственикот | Пред оданочување | Нема влијание | Нема влијание |
Распоред C или F датотека придонесува за SEP IRA на нивниот вработен | Пред оданочување | Пред оданочување | Пред оданочување |
Партнер кој придонесува за сопствената SEP IRA | Пред оданочување | Нема влијание | Нема влијание |
Партнерство кое придонесува за SEP IRA на нивниот вработен | Пред оданочување | Пред оданочување | Пред оданочување |
Корпорацијата придонесува за SEP IRA на нивниот вработен | Пред оданочување | Пред оданочување | Пред оданочување |
Она што овој графикон значи е дека самовработените лица можат да го намалат својот федерален данок на доход, но не и нивниот данок на самовработување (за социјална сигурност и здравствена заштита), со тоа што ќе придонесат за заштеда на СЕП ИРА. Претприемачите кои го водат својот бизнис како корпорација, пак, го избегнуваат федералниот данок на доход, данокот на социјално осигурување и данок на Medicare на нивните придонеси за SEP.
Други даночни влијанија на федерално ниво
Индиректно, придонесите на SEP можат да ги намалат другите даноци кои се пресметуваат врз основа на прилагоден бруто приход или оданочен приход. Ова го вклучува алтернативниот минимален данок и данокот на приход од нето-приходи од 3,8%.
Бидејќи придонесите на SEP го намалуваат прилагодениот бруто приход на лицето (AGI), придонесите на SEP комуницираат со пресметките кои се базираат на AGI.
Даночен одложување на приходите од инвестиции остварени во рамките на SEP IRA
Како и другите планови за заштеда на пензии, приходот од вложувања генериран на средствата во рамките на СЕП ИРА е одложен за данок. Тоа значи дека каматата, дивидендите и капиталните добивки заработени во рамките на SEP IRA не се вклучени во годишната даночна пријава на лицето. Наместо тоа, данокот се наметнува само кога се дистрибуираат пари од СЕП-ИРА. Отплаќањето на даноците овозможува повторно да се инвестира приход од инвестиции, без претходно да се плати данок на заработувачка. Со оваа спогодба за одложување на даноците може да се создаде поголема сметка во текот на времето.
Одложувањето на данокот исто така му овозможува на лицето да го придвижи доходот и соодветната даночна обврска до некоја точка во иднина. Со придвижување на приходите во идната година, едно лице може да го контролира нивото на приход одлучувајќи кога и колку да се дистрибуира од SEP IRA. Со контролирање на износот на приходот, лицето попрецизно може да го контролира износот на данок. Идеално, би сакале да ги одбиеме придонесите кога едно лице е во релативно висока даночна заграда и да преземе дистрибуции во иднина, кога едно лице е во пониска даночна заграда.
Преземање на предностите на датумите за подготовка и финансирање
Плановите за СЕП можат да бидат усвоени и финансирани до датумот на доспевање на даночната пријава, плус какви било проширувања. Ова е една од основните предности на SEP.
Ова значи дека самовработените лица кои поднесуваат листа на Ц може да основаат ПСЗ и да донираат средства за СЕП ИРА до 15 април 2015 година (без продолжување) или 15 октомври 2015 (со продолжување) и ги одбиваат придонесите за нивната даночна пријава за 2014 година.
Размислете за ова преобично сценарио: Клер, самовработениот дизајнер на накит, кој поднесува распоред C, ја завршува својата даночна пријава за 2014 година во септември 2015 година. Таа поднесе продолжување пред 15 април, па датумот на достасување на нејзиното враќање е 15 октомври 2015. Таа прашува дали има нешто што може да стори за да ги зголеми нејзините одбивања за да може да ја намали нејзината даночна обврска. Да, Клер може да отвори СЕП ИРА. Додека се планира планот на СЕП и средствата се придодадени за нејзината СЕП-ИРА до 15 октомври 2015 година, таа може да ги одземе своите придонеси за нејзината даночна пријава за 2014 година.
Финансирањето на СЕП ИРА е начин за самовработените лица да ги зголемат своите одбитоци за минатата година со трошење пари оваа година.
Спротивно на тоа, Клер може да финансира соло 401 (к) или други пензиски планови за мали бизниси само ако таа веќе го усвоила планот во претходната даночна година. Тоа е оваа комбинација од тоа да биде во состојба да усвои план и да го финансира планот по завршувањето на даночната година што ги прави SEP IRAs привлечни.
За сопствениците на бизниси и самовработените лица кои веќе немаат план за пензионирање, со можност да усвојат план на ПСЗ до датумот на доспевање, значи дека тие можат да формираат план на ПСЗ оваа година и дали планот ќе биде ефективен за последен пат година.
Да бидат способни да ја финансираат SEP IRA до датумот на доспевање на враќањето, даночните обврзници можат да ги засноваат своите одлуки за износите на придонесите откако ќе бидат целосно познати сите даночни влијанија.
Друг начин за искористување на датумот на доспевање на средствата е со ширење на придонеси во подолг временски период. Ова им помага на бизнис буџетот нивните пензиски заштеди. Средствата можат да се придонесат за одредена даночна година, почнувајќи од 1 јануари истата година и завршувајќи до 15 октомври следната година. Тоа е период кој опфаќа 21 месец и 15 дена.
Погледнете ги поблиските датуми на СЕП | ||
Ако деловните датотеки ... | И не поднесе проширување, тогаш датумот на исплата на SEP е ... | И направи датотека продолжување, тогаш датумот на исплата на SEP е ... |
Распоред C или F (форма 1040) | 15 април по завршувањето на даночната година | 15 октомври по завршувањето на даночната година |
Форма 1120 (C-корпорација) | 15-ти март по завршувањето на даночната година | 15 септември по завршувањето на даночната година |
Форма 1120S (S-корпорација) | 15-ти март по завршувањето на даночната година | 15 септември по завршувањето на даночната година |
Образец 1065 (Партнерство) | 15 април по завршувањето на даночната година | 15 септември по завршувањето на даночната година |
Стапките на придонеси можат да се разликуваат од година во година
Работодавецот поставува процент од компензација што ќе се користи при пресметувањето колку да придонесе за SEP IRA на секој учесник. Процентот на компензација може да се движи од ниско ниво од 0% до високо од 25%. Користениот процент мора да биде ист за сите учесници во планот. Овој процент може да се промени секоја година, давајќи флексибилност на бизнисот во буџетирањето за пензиски надоместоци врз основа на финансиските услови за годината. Сопствениците на бизниси можеби ќе сакаат да придонесат повеќе пари кога финансиските услови се добри и помалку пари кога финансиските услови ја презеле падот; ова лесно може да се оствари во план на СЕП.
Контрола на учесниците Како се инвестираат вложувањата во ПСЛ
Откако ќе се направат придонеси за SEP IRA на секој учесник, средствата може да се управуваат исто како и секоја друга индивидуална сметка за пензионирање. Имателот на сметката може да одлучи како да ги инвестира средствата, да ги префрли средствата во друга ИРА или дури да земе дистрибуција од SEP IRA. Дистрибуциите од SEP IRA се оданочуваат, и може да подлежат на 10% сума на раните дистрибуции.
Самовработените лица отвораат SEP IRA со финансиска институција по сопствен избор. Тие можат да ги инвестираат своите СЕП ИРА како што сакаат.
За деловните субјекти со вработените, бизнисот придонесува за SEP-IRA на секој вработен. Секој вработен е целосно вложен во придонесите. Вработените одлучуваат кои инвестиции се соодветни за нивните SEP IRA.
Со 401 (к) и слични планови, учесниците треба да чекаат за активирање на настанот (како што се тешкотии, хендикеп или прекин на услугата) пред да можат да преземат дистрибуции. Учесниците на СЕП можат да пристапат до своите заштеди на SEP IRA во секое време. (Но, бидете свесни дека дистрибуциите што се случуваат пред лицето да достигне 59,5 години може да подлежат на 10% сума.)
СЕП ИРА може да се преврти
Исто како и со други индивидуални сметки за пензионирање, SEP IRAs може да се префрлат на
- Традиционална ИРА,
- друга SEP IRA,
- 401 (k) планот пред оданочување, или
- план 403 (б) пред оданочување
SEP IRAs исто така може да се конвертираат и префрлат во Roth IRA.
Да бидат способни да се превртуваат преку ИПИ на СЕП значи дека учесниците секогаш имаат целосна контрола врз тоа каде се паркираат нивните пари и како се инвестираат парите.
SEP IRAs може да се користат во дополнение на традиционалните IRAs и Roth IRAs
Учесниците во планот можат да придонесат за заштеда на нивната традиционална ИРА или Рот ИРА, покрај учеството во СЕП ИРА.
Бидете свесни дека учеството во СЕП ИРА значи дека лицето е покриено со план за пензионирање на работа. Ова може да влијае колку може да се одземе на традиционалната ИРА. Колку од придонесот на традиционален ИРА е одбиен, зависи од модифицираната AGI за лице за годината.
Бидете свесни дека подобноста за Roth IRAs исто така се базира на модифицирани AGI за годината.
Запомнете, самовработените лица можат да ги намалат своите АГИ со финансирање на СЕП ИРА. Така може да биде можно да се намали AGI доволно за да се квалификува за Roth IRAs или одбиените традиционални IRAs.
Самовработените лица потенцијално може да придонесат за традиционална ИРА и / или Рот ИРА и / или СЕП ИРА за годината. Ова обезбедува флексибилност при одлучувањето за тоа колку да придонесе за секој тип пензиски план.
Придонесот за вишок на СПП може да се превземе и да се отстрани следната година
Ако некое лице придонесе повеќе од дозволениот износ на SEP IRA, вишокот на износ може да се пренесе и да се одземе во следната даночна година. Сепак, вишокот на придонес може да биде предмет на 10% акциза за преголемо учество во пензискиот план. Лесно е доволно за да се избегнат прекумерни придонеси со вршење пресметки на SEP IRA пред да се направат конечни придонеси назначени за даночната година.
Колку може да се припише на СЕП ИРА?
Има максимална доларска граница од 53.000 долари по учесник за 2015 година.
- Ограничувања на придонесот за SEP IRA за 2015 година
Како износот на придонесот се пресметува зависи од тоа дали учесникот во планот е вработен или е самовработен.
За вработените, пресметката е едноставна. Умножете ја стапката на придонес (до 25%) со годишниот надоместок што му се исплаќа на секој вработен, предмет на максимално ограничување на доларот. Работодавачот не треба да го пријавува износот на придонесите на SEP на образец W-2 на секој вработен. Сепак, работодавецот ќе треба да го провери полето на формуларот W-2 13 за да посочи дека вработениот бил покриен со пензиски план.
За самовработените лица (вклучувајќи партнери во партнерство), пресметувањето на износот на придонес бара мерење на надоместокот и прилагодување на стапката на придонес. Прво, ќе треба да го измериме надоместот за самовработеното лице за годината. Ова се мери според нето приходите на лицето од самовработување.
Нето заработка од пресметката за самовработување | |
Нето профит од Распоред C (линија 31) од Распоред F (линија 34) од Распоред К-1 (за образец 1065, рубрика 14, шифра А) | |
Минус на одбитниот дел од данокот за самовработување (образец 1040 алинеја 27) | |
Еднаквост на нето-приходите од самовработување | |
За да го пресметате ова, користете го листот за одбивање за самовработување, кој се наоѓа во поглавје 5 од публикацијата 560.
Вториот фактор е самовработените лица кои имаат пониска стапка на придонес од вработените. Ова се должи на несреќна ситуација во даночниот код при што утврдувањето на износот на придонесот и утврдувањето на нето приходите меѓусебно се заемно зависни. УЈП има измисли индиректен метод за пресметување на износот на придонес со прилагодување на стапката на придонес. Стапката на придонес за самовработено лице се пресметува на следниов начин:
Унифицирана стапка на придонес на планот |
Додадете 1 до стапката на придонес |
Поделете ја подеднаквата стапка на придонес за една плус еднаква стапка. Резултатот е стапката на придонес за самовработените лица |
Погледнете го работниот лист за самовработување во поглавје 5 од публикацијата 560.
Со други зборови, ако фискалниот лист C поставува SEP IRA со стапка на придонес од 25% за сите учесници, износот што самовработеното лице може да го даде за своите вработени е 25% од надоместокот на секој вработен за годината. И износот што самовработеното лице може да придонесе за сопствената SEP IRA е 20% (што е 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Избрани конверзии на придонеси за SEP | ||
Ако стапката на придонесот на униформниот план е ... | Математика за конверзија | Соодветна самовработување стапка на придонес (заокружено на 4 децимални места) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1,20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
За други количини на конверзија, видете табела за проценка за самовработување во поглавје 5 од публикацијата 560.
Пример за пресметка на придонес за самовработено лице
За самовработено лице, ние ги зголемуваме нето-приходите од самовработување со еквивалентната самовработувачка стапка на придонеси. Нето-приходите од самовработување, сепак, зависат од пресметката на данокот за самовработување и одбитниот дел од данокот за самовработување. Ајде да ја ставиме оваа математика заедно во еден пример.
Пример: Клер е самовработен дизајнер на накит кој поднесува распоред Ц. Таа нема вработени, па затоа треба да го пресмета придонесот на СЕП ИРА само за себе. Таа сака да знае што е максимум што може да придонесе за СЕП ИРА. Еве како ќе излеземе со одговорот:
Пример: Придонесот на СЕП за прилогот C со 100.000 долари од нето добивката | ||
Нето профит Од Распоред C (линија 31) | Покажи математика | 100.000 долари |
Пресметка на данокот за самовработување (со користење на методот за краток временски распоред) | ||
Нето добивка за 92,35% | 100.000 × 0.9235 = 92.350 долари | |
Умножете го тој износ за 15,3% (ова е данокот за самовработување) | 92.350 × 0.153 = 14.129,55 долари | |
Поделете го тој износ за 2 (ова е одбитниот дел од данокот за самовработување) | 14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 долари | -7,065 (заокружување) |
Нето приходи од самовработување | 100.000 - 7.065 = | 92,935 |
Единствена стапка на придонес | 25% | |
Конвертирај на SE стапка на придонес | 25% ÷ 125% = | 20% |
Множете ги нето-приходите од самовработување со стапката на придонесот на SE | 92.935 × 0.20 = | 18.587 долари |
Во овој пример, Клер може да придонесе до 18,587 долари за сопствената SEP-IRA врз основа на нејзината 100,000 $ нето профит на нејзиниот Распоред C. Таа може да придонесе помалку, ако сака. Забележете дека оваа сума не е 25% од нејзиниот Распоред C, ниту пак е дури 20% од нејзиниот Распоред C.
- За да го пресметате придонесот на SEP IRA себе си, користете го работниот лист за одбивање за самовработување, кој се наоѓа во поглавје 5 од публикацијата 560.
Пред да прифатите SEP, бидете сигурни дека
- Прочитајте го поглавјето 2 од публикацијата 560. УЈП направи многу добра работа за објаснување на поедноставените пензиски планови на вработените.
- Прочитајте го моделот SEP план (образец 5305-SEP) или слични планови за модел што ги нуди финансиската институција по ваш избор.
- Доколку вашиот бизнис има вработени, оцени кои вработени мора да бидат покриени со планот на ПСО (детално објавено во публикација 560).
- Прегледај какви обелоденувања мора да се направат за вработените (исто така детално објавени во публикација 560).
- Разбирање на тоа колку потенцијално може да придонесе за СЕП ИРА.
- Разбирање на тоа како ќе се одземат придонесите за даночната пријава и како тоа влијае на вашите даночни пресметки.
- Споредете го SEP со другите планови за пензионирање на мал бизнис, како што се 401 (k) и SIMPLE плановите.
- Истражување на финансиските институции кои ги спроведуваат плановите на ИПП ИРА. Прегледајте ги документите, трошоците и инвестициските опции на финансиската институција.
- Консултирајте се со даночен стручњак за помош во споредувањето на влијанијата на секој тип на план.
Ресурси од IRS.gov
- Публикација 560, Пензиски планови за мал бизнис (pdf)
- Образец 5305-SEP , модел ПСО план (pdf)
- SEP план Поправи-Тоа Водич (идентификува 6 грешки и како да ги поправат)
- Најчесто поставувани прашања за ППП
- Избор на план за SEP
- Воспоставување на План за ППС
- Учество во План за ППС
- Работење и одржување на План за ППС
- Прекинување на План за ППС